已更换水表数量     475    400    360        1235            1425

　　已报告渗漏数量     100    100     85         285

　　已修渗漏数量       100    100     85         285              100％

　　110、根据针对更换水表项目所报告的业务情况，内部审计师得出的结论是：

　　A、既定操作标准已得到客户的理解和遵守

　　B、在该季度可能已采取了所需的纠正措施

　　C、应分析和纠正偏离目标的现象

　　D、每隔3年应该更换一次水表

　　111、根据报告中提到的第一季度渗漏水维修业务情况，内部审计师可以得出以下哪项结论？

　　A、既定操作标准已得到客户的理解和遵守

　　B、应分析和纠正偏离目标的现象

　　C、应修改操作标准

　　D、渗漏维修项目的人员配备过剩

　　112、在核证以下哪项存在性论断时，函证手段最为有效？

　　A、为机械车间增加了一台铣床

　　B、在正常经营期间销售商品

　　C、存在寄售存货

　　D、对公司开发的特殊程序授予专利

　　113、以下哪项内容是审计过程中向雇员收集敏感信息的有效方法？

　　A、将此前与该雇员的同伴进行面谈时获取的一条信息告诉该雇员

　　B、问卷一开始就开宗明义，提出敏感问题，从而保证它们得到回答

　　C、指出职业道德声誉对于审计师获得业务成功具有至关重要的意义如果审计师违反保密规定，其声誉将受到严重损害

　　D、指出管理人员已全面授权审计师开展这种面谈

　　114、系统流程图：

　　A、说明已得到执行的具体编辑测试和批量控制协调措施

　　B、为未来的职责分工提供良好指南

　　C、一般根据系统变化得到及时更新

　　D、只显示电脑处理过程，不显示人工处理过程

　　115、在开展经营审计业务时，某审计师观察到，公司有大量地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色排放物。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。那么，审计行动的最好程序是：

　　A、在为下一年制定审计计划时考虑环境风险问题，但不要拓展现有审计范围，因为预算和重点风险领域已经确定

　　B、将所观察到的情况向审计委员会报告，并就是否应该将审计范围扩大以覆盖环境问题寻求后者的建议

　　C、将所观察到的情况进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已采取及时行动

　　D、向当地政府询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任

　　116、在以下哪种情况下，内审部门的运作效率能得到最大的提高？

　　A、内审部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的的变化而变化

　　B、内审部门的工作底稿标准要求监管人员对他们审查的每一份底稿签署姓名首字母和日期

　　C、内审部门的工作底稿标准允许外部人员或机构获取工作底稿，但必须事先征得高级管理人员或审计委员会的同意

　　D、内审部门的工作底稿标准鼓励每份工作底稿对其所用的任何审计验证标记进行书面说明

　　117、开展跟踪审查的首要目的是？

　　A、保证内部审计建议得到及时考虑

　　B、确证是否针对审计师报告的情况采取恰当行动

　　C、允许内部审计师评估其建议的效果性

　　D、为针对该领域的未来审计活动编制计划

　　118、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？

　　A、标准

　　B、条件

　　C、原因

　　D、结果

　　119、现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关。首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？

　　A、向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层

　　B、向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查

　　C、开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当行动，则将审计发现报告给政府官员

　　D、停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作与现有审计不相关

　　120、提供及时有用的信息并促进改善经营管理是内部审计师的目标。为了实现这一目标，审计师在审计报告中应该：

　　A、向高层管理部门提供强调经营缺陷点详情的报告

　　B、向经营管理部门提供强调普遍关注的问题和风险的报告

　　C、在与被审计单位讨论报告之前，用书面形式提供信息

　　D、提供符合经营管理部门和高层管理部门期望和观念的报告

　　应用以下资料回答题

　　为了降低处理和支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：

　　1、虽然公司政策规定，信用卡的应用仅限于每笔不超过500美元的交易，但内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表了采购一台个人电脑的单项交易，该笔交易的总开支超出1950美元

　　2、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统设有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司的信用卡系统没有激活此特征

　　3、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险

　　4、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度

　　121、以上哪种说法代表了审计观察的条件？

　　A、只有1代表了审计观察的条件

　　B、只有2代表了审计观察的条件

　　C、只有3代表了审计观察的条件

　　D、只有4代表了审计观察的条件

　　122、以上哪种说法代表了审计观察的效果？

　　A、只有1代表了审计观察的效果

　　B、只有2代表了审计观察的效果

　　C、只有3代表了审计观察的效果

　　D、只有4代表了审计观察的效果

　　123、如果被审计单位在最终审计报告出具之前已对审计发现作出了反应，这些发应：

　　A、应该在最终审计报告中得到反映

　　B、应该马上接受准确性测试

　　C、不需要署名

　　D、不需要包括在审计卷宗中

　　124、审计师在审计中发现，被审计部门存在大额差旅费预支累积现象，以下哪项说明了造成这种现象的原因？

　　A、为雇员预支的大额差旅费的累积对公司的现金状况产生了负面影响

　　B、一些差旅费的预支超过了规定的最高限额

　　C、公司政策规定，只有在雇员已得到出差授权后才可预支差旅费

　　D、公司程序不要求为超过最高限额的差旅费预支提供具体理由说明

　　125、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？

　　1、预期的离差率（expeCteD DeviAtion rAte）

　　2、希望达到的准确度（DesireD preCision）

　　3、希望达到的置信度（DesireD ConfiDenCe level）

　　4、标准离差（stAnDArD DeviAtion）

　　A、应用1，加上2或3的其中之一

　　B、只能应用2和4

　　C、应用3，加上1和4的其中之一

　　D、只能应用1，2和3

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