B、违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为

　　C、既不违反IIA的《职业道德规范》也不违反《标准》

　　D、A和B都对

　　81.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

　　A、为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色

　　B、只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入

　　C、内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制

　　D、只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入

　　82.测试内部控制的审计方案应该

　　A、被调整以适用于每种经营活动审计

　　B、通用于各种情况而不必考虑部门具体情况

　　C、通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用

　　D、通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作

　　83.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

　　I、奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑

　　II、报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告

　　III、对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审

　　A、只有I正确

　　B、只有II正确

　　C、只有III正确

　　D、II和III正确

　　84.企业风险管理是

　　A、保证组织目标的实现

　　B、要求内部审计师确定风险和控制活动

　　C、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件

　　D、包括为组织选择最佳风险响应

　　85.A 是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师B曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师B很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。 以下哪项分析性数据最能说明舞弊行为的存在？

　　 当年 上一年 上两年 -3年 -4年

　　销售额增长百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%

　　存货周转率 5 4 5 3.5 4

　　毛利率 54 49 42 39 40

　　销售退回变动百分比 8% 6% 3% 2.5% 3%

　　A、销售额增长百分比分比和存货周转率

　　B、毛利率和销售退回变动百分比

　　C、存货周转率和销售退回变动百分比

　　D、销售额增长百分比分比和毛利率

　　86.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

　　A、每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出

　　B、每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录

　　C、应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管

　　D、某人可以单独接触到备用金

　　87.以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？

　　A、内部审计部门已制定正式的书面章程

　　B、向审计委员会提交年度内部审计工作计划

　　C、与审计委员会建立直接报告关系

　　D、获得充分资金来源，落实全面审计方案

　　88.某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种控制，他应该从哪种抽样工作着手？

　　A、选取董事会批准重大采购事项的样本

　　B、选取库存收货报告

　　C、选取被董事会否决的开支样本

　　D、先取已付款发票样本

　　89.某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是

　　A、全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会

　　B、全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告

　　C、审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告

　　D、对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况

　　90.为了响应裁员和削减预算10％的公司指令，某审计执行主管通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10％。关于审计执行主管的做法，以下哪种做法是正确的？

　　Ⅰ、审计执行主管的行为所导致的风险覆盖程度应该与经往审计计划大同小异，但要比后者减少10％

　　Ⅱ、通过统一将审计程序减少1％，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90％

　　Ⅲ、审计执行主管应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10％。

　　A、只有Ⅰ是对的

　　B、只有Ⅱ是对的

　　C、只有Ⅲ是对的

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是对的

　　91.应有的职业谨慎意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下那项没有必要？

　　A、开展合理限度的检查与核证

　　B、开展广泛的检查

　　C、对合规性确实存在做出合理的保证

　　D、考虑重大违规行为的可能性

　　92.审计师想了解计算机安全费用账户的借方数额是否均为合理支出，最适当的审计程序是

　　A、对计算机发票进行属性抽样，确定是否所有的发票均经恰当分类

　　B、运用分析性程序，比较本年度的支出数额与过去五年趋势分析得到的数额

　　C、对外包商的雇员薪金支出进行属性抽样，并追查到适当的会计科目

　　D、对所有账户借方进行抽样，并检查原始资料以确定支出的性质及授权

　　93.某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货纪录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节账面纪录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是

　　A、将实收货物验收与支付核准职能分离

　　B、定期调节实收数量与存货交易额

　　C、按卖方运单核准支付

　　D、设立在线存货系统访问密码

　　94.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

　　A、长期计划

　　B、业务工作方案

　　C、内部审计活动的预算

　　D、内部审计活动的章程

　　95.某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个白货店，因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品。每个店铺的经理可以要求撤换上—季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。 在这种情况下，以下哪一项是控制缺陷？

　　A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价

　　B、产品经理议定采购价格并制定销售价格

　　C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为

　　D、每个店铺中不设置验收职能

　　96.在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务、该业务在降低减少组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度，首席审计执行官为每项业务的每一因素从高到低进行记录、打分，并算出总排名，结果如下表（括弧内为分数）、审计业务/风险降低程度/ 成本节约/改变情况、1、高（3）/中等（2）/低（1） 2、高（3）/低（1）/高（3） 3、 低（1）/高（3）/中等（2） 4、中等（2） /中等（2）/高（3），如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

　　A、只有审计业务1和2

　　B、只有审计业务1和3

　　C、只有审计业务2和4

　　D、只有审计业务3和4

　　97.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是

　　I、　职责分工不充分

　　II、 采购职能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ

　　98.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是

　　A、对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究

　　B、审查在每个实施阶段用户的参与程度

　　C、验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用

　　D、确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符

　　99.以下对初步调查的描述最适当的是

　　A、是用来了解管理当局目标的标准化问卷

　　B、是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样

　　C、是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试

　　D、是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程

　　100.最能证明是否积累了过量存货的证据是

　　A、将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较

　　B、盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较

　　C、审查采购订单

　　D、分析上一季度过量存货报告

　　101.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是

　　A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息

　　B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总帐和公布的财务报表

　　C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异

　　D、分析利息费用和应付票据帐户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息

　　102.以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？

　　A、综合测试应用程序

　　B、并行程序

　　C、测试数据

　　D、内设审计例行程序

　　103.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

　　A、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确

　　B、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据

　　C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围

　　D、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

　　104.在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）

　　A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%

　　B、一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突

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