A、企业的员工

　　B、最高管理层

　　C、普通股股东

　　D、外部顾问

　　31.首席审计执行官设置了一套电算化的电子表格，以便对组织内不同部门进行风险评估。该电子表格包括以下因素：

　　1.部门经理完成利润指标的压力；2.经营活动的复杂程度；3.部门员工的胜任程度；4.部门内会计账户受主观影响的金额，例如退休津贴等费用账户即受管理层决策影响。首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由首席审计执行官或负责具体某部门审计的审计经理按高中低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合风险系数。以下关于风险评估过程说法哪项正确？

　　A、风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算

　　B、将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险评估程序是不适当的，因为风险级别不可量化

　　C、权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定

　　D、通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的

　　32.在对金库管理的保证活动中，内部审计师应考虑如下因素，除了

　　A、审计委员要求保证金库部门遵守已作为财务管理手段的一项新政策

　　B、金库管理部门还没有制订任何的风险管理政策

　　C、由于某分部的近段时间的销售，金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350％

　　D、外部审计师指出在获取帐户函证方面存在一些困难

　　33.以下哪项代表了最佳风险评估技术？

　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平

　　B、评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度

　　C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织的目标的影响，以及潜在的原因

　　D、评估现有和未来时间的风险水平，它们对完成组织的使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

　　34.下列信息系统审计技术中哪种是通过审计师开发的测试程序来处理真实的业务数据（或真实数据的拷贝）？

　　A、综合测试工具

　　B、追踪

　　C、平行模拟

　　D、绘图

　　35.某内部审计师的任务是对公司财务部局域网的安全性进行审计。财务部的投资决策（包括套利战略和金融衍生工具的应用）都应用局域网所载数据和金融模式。此外，局域网还被用于从主机下载数据，协助决策。在确定审计范围时，除局域网安全性外，以下哪项内容也应得到考虑？

　　A、对访问局域网内容途径的实际安全性进行调查

　　B、局域网应用程序在条目（field）或记录（record）中辩认数据栏目并实施用户访问安全措施的能力

　　C、与用户面谈，以确定其对系统安全程度的分析以及系统容易遭受损害的薄弱环节

　　D、公司其他应用敏感数据的局域网的安全程度

　　36.某大型零售公司的审计执行主管认为在审计中对商店广泛使用符合性测试不符合重要性原则，以下说法哪些是合理的？

　　I、确保重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计

　　II、任何偏离规定控制程序的情形都是重要的

　　III、重要性不仅与商店的规模大小有关，也与影响整个公司的控制结构有关。

　　A、只有III

　　B、只有II

　　C、I、II正确

　　D、II、III正确

　　37.内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围（scope）最恰当的描述是：

　　A、内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估

　　B、内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估

　　C、内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查

　　D、内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展

　　38.（2001）某商品流通公司的管理层要求内部审计师评估该公司针对意外损失的自保措施和为雇员建立的医疗保健条件的恰当性。如果手下工作人员不具备所需技能，内部审计师是否应聘请精算顾问协助内部审计师开展工作。

　　A、应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理能起到重要作用

　　B、应该，因为精算顾问拥有一般审计师所没有的、确定并量化自保风险的技能

　　C、不应该，因为内部审计部门拥有评价控制的技能，而且保险控制概念与其他控制概念并没有明显的区别

　　D、应该，因为风险是一项正常的审计职能，该审计项目并不独立

　　39.系统开发过程的哪一阶段负责准备用户接收测试规划：

　　A、可行性研究

　　B、需求确认

　　C、实施规划

　　D、实施后复核

　　40.审计人员从个人工时卡片追查至工资成本分配，并从工资成本分配的总额追查至各在产品帐户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是：

　　A、在产品帐户中不包括没有根据的工资成本

　　B、个人工时卡片经过正当批准

　　C、工资成本被准确地分配至在产品帐户中

　　D、仅根据实际工作时间向职员支付工资

　　41.在评价产成品库存的内部控制时，以下哪种做法为审计师提供的信息用途最小？

　　A、审查实物库存清查指南

　　B、与管理层一起完成内部控制问卷

　　C、参观库存所在的仓库

　　D、完成关于收货和分发程度的流程图

　　42.为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来：

　　A、测试计算的结果

　　B、确定单个账目的准确性

　　C、选择并打印需要函证的账目

　　D、比较从其他审计程序得来的数据

　　43.有匿名电话告知某审计师，他所审计的业务部门正发生舞弊，但此人没有提及舞弊的种类及所涉及的个人的有关细节。由于有好几个领域都可能发生舞弊，审计师应该：

　　A、确认交易量最大的领域，设计实质性测试的抽样计划

　　B、将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域

　　C、计划对集中最大金额交易的领域进行详细测试

　　D、与该业务部门的雇员面谈，确认可能发生舞弊的领域

　　44.在分析与销售合同和相关佣金有关的风险时，哪项因素最有可能导致扩大审计范围：

　　A、产品销售额增加，销售退货同时减少

　　B、销售佣金减少，产品销售额也相应减少

　　C、销售退货增加，销售佣金也相应增加

　　D、产口销售额增加，销售佣金也相应增加

　　45.以下哪项违反了IIA《道德规范》？

　　A、詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的业务，她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分级部进行外部审计的高审计师。而且在过去的两年审计过许多电子公司

　　B、乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计。他没有这一领域的专门知识。但仍接受了这一任务。他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始前结束

　　C、简很满意她作为一名内部审计师的职业。并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动。但她觉得她的工作质量没有下降

　　D、约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为

　　46.以下哪类人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任？

　　A、外部审计师

　　B、登记应收账款的员工

　　C、内部审计师

　　D、会计部管理层

　　47.根据美国证券交易委员会（SEC）第13a-14和15d-14条规则，首席执行官和其他签字官员在向发行人的审计师和审计委员会披露欺诈情况时，应发挥哪些作用？

　　A、他们不负责向发行人的审计师或审计委员会披露欺诈情况

　　B、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的重大欺诈情况

　　C、他们应当负责披露涉及管理层或其他雇员的任何欺诈情况，而不论其是否在发行人的内部控制中发挥重大作用

　　D、他们应当负责披露涉及管理层或在发行人的内部控制中发挥重大作用的其他雇员的任何欺诈情况

　　48.假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

　　A、要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字，并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动

　　B、不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的、而且可能会成为法律证据，但要向管理层详细报告，由他们请示法律顾问来对供认制作文件

　　C、向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录

　　D、告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带，并向执法机关报告该犯罪

　　49.某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？

　　A、组织人员

　　B、组织结构

　　C、组织环境

　　D、组织技术

　　50.常规性任务，有较少例外，且问题易于分析，与以下哪种组织结构相关？

　　A、正规化结构，程序手册和工作说明书普遍存在

　　B、分散决策，决策权被授予下层人员

　　C、有机式结构，强调对变化的环境的适应性和灵活性

　　D、从事这部分工作的员工具有较高的工作满足感

　　51.根据惯例，首席审计执行官每季度要向董事会会议作工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查首席审计执行官在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，首席审计执行官应该

　　A、按要求向高级管理层提供工作报告并讨论所有可能需要采取行动的问题

　　B、不向高级管理层提供工作报告，因为这些报告仅属于董事会的管辖范围

　　C、在向董事会提供的工作报告中只提供与内部审计部门的开支和财务预算有关的事项

　　D、向高级管理层提供仅与已完成审计报告相关的信息

　　52.以下因素中，控制环境包括：

　　A、组织结构、管理理念和计划

　　B、诚信和道德观、权责划分及人力资源管理

　　C、人员胜任能力、替代资源、法律和规章制度

　　D、风险评估、职责分配和人力资源管理

　　53.为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来：

　　A、测试计算的结果

　　B、确定单个账目的准确性

　　C、选择并打印需要函证的账目

　　D、比较从其他审计程序得来的数据

　　54.如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当

　　A、与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见

　　B、确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准

　　C、从最严格的意义上解释标准，因为标准从另一种意义上说仅仅是可接受的最低限度

　　D、忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义

　　55.系统开发审计包括在不同时刻进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是

　　A、根据可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究

　　B、审查在每个实施阶段用户的参与程度

　　C、验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用

　　D、确定系统、用户以及操作的文件说明是否与正常标准相符

　　56.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定使用分析性程序的范围？

　　A、内部控制系统的健全性

　　B、被审查领域的重要性

　　C、分析性复核可以预测的结果的准确性

　　D、以上三项都应考虑

　　57.某审计师对公司的16家最大客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家最大的客户中有13家答复他们不会查证实收账款。如果对上述13家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？

　　A、将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目

　　B、向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性

　　C、检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余

　　D、将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据

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