58.以下哪项是对审计目标的恰当陈述？

　　A、为厂观察实地盘点

　　B、为了确定存货是否满足计划销售量

　　C、通过汁算存货周转率来确定报废存货的存在性

　　D、为了在审汁报告中包括存货短缺信息

　　59.  某内部审计师刚刚完成了一项现场调查以熟悉公司的工薪业务，下一步他应该：

　　A、分配审计人员

　　B、制定初步审计目标

　　C、制定审计工作程序

　　D、实施现场工作

　　60.在对某个高风险领域的特定审计项目制定计划时，首席审计执行官认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是

　　A、由于不具备必备技能，因此不实施该审计

　　B、将该审计作为一次锻炼机会，让内部审计师们在审计实施过程中学习

　　C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、方法并完成该项业务

　　D、实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围

　　61.[根据以下信息回答问题：某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

　　以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

　　A、将本季度的维修费用与以前时期的相比较

　　B、对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估

　　C、分析记得维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性

　　D、对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据

　　62.以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度。

　　A、正确管理在产品存货的操作程序文件

　　B、要求所有采购都具备详细的原材料说明

　　C、及时对所有不利的用量差异采取措施

　　D、在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额

　　63.以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确？

　　A、首席审计执行官不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构

　　B、外部审计师工作底外部稿的所有权和保密性妨碍了内部审计师对它们的查阅

　　C、首席审计执行官应该确定，在外部审计师给管理层的建议书中提到的事情已经由管理层采取了适当的跟踪检查和纠正行动

　　D、如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师工作，那么他们不必遵守《标准》

　　64.费用循环的具体审计目标之一是确定所有已付款的货物是否已经收到并被适当地记录。这一目标属于《标准》中的哪个基本目标？

　　I、 财务和运营信息的可靠性和完整性

　　II、 对法律、法规及合同的遵循情况

　　III、 运营的效益和效率

　　IV、 资产的保护

　　A、I、II、III、IV

　　B、I、II

　　C、II、III、IV

　　D、I、IV

　　65.在确定一个组织的灾难构成因素时，以下哪一项是必要的？

　　A、风险分析

　　B、文件和设备备份需求分析

　　C、供应商供货协议分析

　　D、应急设施合同分析

　　66.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（css）来管理它们的客户服务功能。CSS是在一种在线实时环境下运行，这样能保证客户服务数据直接由客户电话传入系统。以下哪项EDP审计技术能使内部审计师连续监督从电话收集到的客户服务数据？

　　A、通用审计软件

　　B、控制流程图

　　C、嵌入式审计数据采集

　　D、整体测试法（ITF）

　　67.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？

　　A、有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围

　　B、确保内部控制系统的弱点已被修正

　　C、为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证

　　D、确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

　　68.某专业工程师申请一高科技企业的内部审计活动的职位。该工程师在观察了几位内部审计师在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。首席审计执行官

　　A、不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识

　　B、可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知识

　　C、不应当雇佣该工程师。因为他缺乏会计和税务方面的知识

　　D、可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识

　　69.以下哪种情况严重影响内部审计机构的独立性？

　　A、内部审计师经常为在审计报告中曾经批评过的部门工作程序起草修正方案

　　B、首席审计执行官承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任

　　C、内部审计机构与公司的外部审计师联合计划总体审计范围，以避免相互间工作的重复

　　D、内部审计机构参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查

　　70.以前，xyz公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。下列活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心的是：

　　A、只要内部审计师有胜任的专业知识，内部审计机构就应当继续涉及和安装其他计算机系统

　　B、以后内部审计机构不应当再为组织涉及和安装计算机系统了

　　C、内部审计机构不应当指派那些设计和安装国工薪系统的审计师去实施工薪领域的审计

　　D、内部审计机构不应该再为组织的任何系统设计程序

　　71.审计委员会具有许多服务功能，其中有些可能有益于内部审计，那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

　　A、保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响

　　B、审查年度审计计划并监督审计结果

　　C、批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面

　　D、审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论

　　72.应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下哪项没有必要：

　　A、开展合理限度的检查与核证

　　B、开展广泛的检查

　　C、对合规性确实存在作出合理的保证

　　D、考虑重大违规行为的可能性

　　73.内部审计部门正在进行遵循性审计，但管理当局要求对某分部进行审计，在考虑是否做这样的调整时，以下哪种情况最无关紧要？

　　A、一年前外部审计师对该分部进行过一次财务审计

　　B、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性

　　C、遵循性审计相关的舞弊的可能性

　　D、去一年中该分部费用的增长

　　74.根据以下信息回答问题：

　　某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

　　由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况

　　75.当20世纪80年代中期第一次大规模引进微机时，许多人拒绝使用这些新机器。请选择这些人抵制新生事物时最有可能提出的理由

　　A、习惯

　　B、工作安全性

　　C、对求知事物的恐惧

　　D、有选择的信息处理

　　76.许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、转移

　　D、回避

　　77.某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是

　　A、在向审计人员提出新方法之前，将新方面完全制定出来

　　B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席审计执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变

　　C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革

　　D、让内部审计部门的客户来支持这些改变

　　78.以下哪项反映了最佳的治理结构？经营管理层 行政管理层 内部审计

　　a. 负责风险管理 监督作用 咨询作用

　　b. 监督风险管理 负责风险管理 咨询作用

　　c. 负责风险管理 咨询作用 监督作用

　　d. 监督作用 咨询作用 负责风险管理

　　A、负责风险管理 监督作用 咨询作用

　　B、监督风险管理 负责风险管理 咨询作用

　　C、负责风险管理 咨询作用 监督作用

　　D、监督作用 咨询作用 负责风险管理

　　79.在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑

　　A、组织的目标

　　B、学习内容

　　C、学员的学习愿望

　　D、预算约束

　　80.以下哪项代表了最佳风险评估技术？

　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平

　　B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度

　　C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因

　　D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

　　81.首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：

　　影响程度 可能性

　　低 一般 高

　　严重的 风险A 风险B

　　重要的 风险D

　　次要的 风险C

　　鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？

　　A、风险B、风险C、风险A、风险D

　　B、风险A、风险B、风险C、风险D

　　C、风险D、风险B、风险C、风险A

　　D、风险B、风险C、风险D、风险A

　　82.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

　　A、保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况

　　B、保证所有的审计测试都被完整地记录

　　C、在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性

　　D、迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况

　　83.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

　　A、接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

　　C、告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物

　　D、拒绝该礼物并告知该分部经理的上级

　　84.公司的一个分部由于采纳可内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

　　A、接受礼物因为审计业务已经结束，报告已经提出

　　B、接受该礼物并全部捐给慈善事业

　　C、告知审计管理层，询问是否应该接受礼物

　　D、拒绝该礼物并告知该分部经理的上级

　　85.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　86.

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