A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准

　　B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作

　　C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价

　　D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

　　87.A公司拥有正式的道德行为规范，而B公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同，与供应商关系以及其他情况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断：

　　（1）A公司展示了比B公司更高的道德行为标准。

　　（2）A公司已建立了用来评价雇员行为的客观标准。

　　（3）因缺少正式的道德行为规范，内部审计师难以对该公司成功进行道德行为审计。

　　A、只有（1）

　　B、只有（3）

　　C、（1）和（2）

　　D、（1）和（3）

　　88.由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的，因为内部审计师能

　　A、影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致

　　B、建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差

　　C、帮助执法检察员进行现场工作，以减少其现场检查时间

　　D、通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据

　　89.为提高审计工作效率，内部审计师应该依赖外部审计师的工作，该工作是

　　A、在内部审计业务完成之后所进行的

　　B、主要关注经营目标和行为的

　　C、与内部审计活动进行协调

　　D、遵守IIA>而进行

　　90.以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班

　　C、现存工作小组的分裂

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工

　　91.某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况

　　92.测试内部控制的审计方案应该：

　　A、被调整以适用于每种经营活动审计

　　B、通用于各种情况而不必考虑部门具体情况

　　C、通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用

　　D、通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作

　　93.A是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师B曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师B很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。

　　                     当年  上年  上两年    -3年    -4年

　　销售额增长百分        10%   8%     6%       4%     5%

　　存货周转率            5     4      5       35      4

　　毛利率               54    49     42       39     40

　　销售退回变动百分比    8%    6%     3%      25%     3%

　　审计师B之所以左右为难，最不可能的原因是

　　A、没有每年进行审计工作岗位轮换

　　B、接受了对他好朋友管理领域的审计任务

　　C、没有选择适当的分析性程序

　　D、没有进一步审计测试就接受了管理层的解释

　　94.以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保持一定时期内适应的审计覆盖面？

　　A、长期日程安排表

　　B、审计方案

　　C、审计部门的预算

　　D、内部审计章程

　　95.舞弊报告应在何时要求：

　　A、舞弊发现阶段结束时

　　B、舞弊调查阶段结束时

　　C、舞弊发现和调查阶段都结束时

　　D、既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段

　　96.如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：

　　A、向舞弊者通告其要承担的法律责任

　　B、确定舞弊行为的影响

　　C、与恰当的管理层面讨论舞弊行为

　　D、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告

　　97.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

　　A、询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

　　B、审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

　　C、审查适用的赠款协议

　　D、与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

　　98.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

　　A、按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题

　　B、拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会

　　C、在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项

　　D、在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现

　　99.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

　　B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当

　　D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准

　　100.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。

　　101.以下哪种情形最有可能违反IIA的道德规范和标准

　　A、首席审计执行官就有关敏感地方的审计发现和建议不能与业务客户达到一致意见。首席审计官与其他公司的首席审计执行官详细地讨论了审计发现和拟提出的建议

　　B、公司的内部审计活动章程要求首席审计执行官向审计委员会提交业务工作方案，以便得到审计委员会的批准和建议

　　C、审计经理在审计报告中删除了多数的重要审计发现和建议。主管内部审计师反对这样做，并解释所报告的情形确实存在。虽然她同意从技术上来看有关的信息不足以支持审计发现，但管理层没有对这种情况作出解释，而且审计发现是仅有的合理的结论

　　D、鉴于内部审计活动在专业领域缺少必要的技能和知识，首席审计执行官聘用了一位专家，并要求审计经理去复核专家的方法。尽管审计经理对所复核领域非常了解，但还是由于缺乏这方面的专长而在犹豫是否接受这个安排

　　102.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：

　　A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化

　　B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家

　　C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门

　　D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要

　　103.银行出纳员可能使用被授权的出纳员的终端通过将客户账户资金转入或转出来掩饰他们个人支票账户的透支。发现出纳员这种未授权行为的最佳控制要求：

　　A、只能在督导批准后才能进行银行客户账户之间的资金转移

　　B、由联机出纳系统对所有账户进行突击结账

　　C、定期检查能访问出纳职能的职员的账户

　　D、对能访问出纳职能的职员实行年度休假

　　104.程序要求事先准备即将收到的现金收入清单，并附有出纳和会计事先列出的复印件。这是以下哪种类型的控制范例：

　　A、预防性的

　　B、纠正性的

　　C、检查性的

　　D、指导性的

　　105.内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项：

　　A、确立业务目标和工作范围

　　B、获取有关被审计活动的背景信息

　　C、确认充分的信息以实现业务目标

　　D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果

　　106.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

　　A、程序审计

　　B、财务审计

　　C、遵循性审计

　　D、经营审计

　　107.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

　　A、从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单

　　B、将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中

　　C、针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定

　　D、在银行存款并编制月度银行对帐单

　　108.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的：

　　A、书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应

　　B、所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册

　　C、不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册

　　D、小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理

　　109.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少

　　A、将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构

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