B、随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较

　　C、绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较

　　D、应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析

　　110.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是：

　　I、　职责分工不充分

　　II、 采购职能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ

　　111.以下那项活动由内部审计职能实施较为妥当：

　　A、设计控制系统

　　B、草控制系统的程序

　　C、在执行之前审查控制系统

　　D、安装控制系统

　　112.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时作出：

　　A、完成了初步调查后立即

　　B、有证据表明存在缺陷时

　　C、当被指派没有经验的审计职员进行审计时

　　D、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即

　　113.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：

　　A、系统维护的困难

　　B、无法考虑其它方法

　　C、系统开发时间的增加

　　D、以上三项都对

　　114.以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆

　　A、管理阶层在不友好地被更换之后又复职

　　B、财务主管的频繁更换

　　C、向新市场的迅速扩张

　　D、政府对机构的纳税申报的审计

　　115.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关：

　　A、将使用的工时卡片与在职雇员相核对

　　B、审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

　　C、证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离

　　D、通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪帐户的银行余额调节

　　116.与微机的迅速扩展并综合应用相关的内在弱点暴露是：

　　A、硬盘系统日益增加的容量

　　B、支撑软件版本的迅速变化

　　C、硬件采购批准的集中化

　　D、涉及多个用户的终端用户处理

　　117.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是：

　　A、对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果

　　B、对计算机程序的变动实施详细审计

　　C、使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查

　　D、通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果

　　118.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该：

　　A、接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触

　　B、接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系

　　C、将潜在的利益冲突通知供货商

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官

　　119.在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当

　　A、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行

　　B、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师

　　C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为

　　D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论

　　120.内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：

　　A、财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器

　　B、对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限

　　C、销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限

　　D、将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。

　　121.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间私分。以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生：

　　A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额

　　B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离

　　C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对

　　D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数

　　122.作为跨国化学公司的内部审计师，你被分派到一本地工厂执行经营审计。这个工厂在年限、选址和建筑方面都与公司拥有的最近因排放有害物质而被传唤的另外两家工厂相似。另外，你知道工厂里生产的化学制品释放有毒的副产品。假定你有工厂正在排放有害物质的审计证据。作为一名注册的内部审计师，在这种情况下，适当的报告要求是什么？

　　A、给适合的监督管理机构送一份审计报告的复印件

　　B、忽略此问题，因为监督管理部门的检查人员更有资格评估这一危险

　　C、给适当的管理层提出一份中期报告

　　D、在你的工作底稿上记录但不报告它

　　123.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商主计长的哥哥，此时该审计人员应当：

　　A、接受该指派，但避免在现场工作中与主计长接触

　　B、接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系

　　C、将潜在的利益冲突告知供应商

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官

　　124.在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查一部分：

　　A、审查自上次内部审计业务以来由政府和外部审计师实施审计的报告

　　B、与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化

　　C、审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动

　　D、以上都对

　　125.某公司在个人电脑上储存生产数据，这些电脑通过局域网（LAN）相联，并通过电子数据交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序最为有效：

　　A、确定是否存在充分的存取控制来限制错误数据被输入生产数据库

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析

　　C、从个人电脑数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中

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