A、与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当

　　B、不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认

　　C、向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为

　　D、在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查

　　65.在一次审计中，内部审计师发现一个阴谋，某零售企业的仓库主任和采购代表将约500，000美元的商品运到自己的仓库并出售给第三方。该舞弊行为早先并未被发现。因为由仓库主任（在更新了存货永续盘记录之后）向应付账款部门提出验收报告。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和舞弊行为？

　　A、对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查

　　B、对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付账款部门的记录

　　C、进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查

　　D、对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异

　　66.某公司有许多分店，它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。以下何种指标最有可能包括在设定的财务样本指标中？

　　A、高雇员流动率

　　B、预算制订中雇员的高参与程度

　　C、高坏账注销金额

　　D、大量的供应商数目

　　67.在很多程序中，内部审计投入到组织控制自我评价中的力量有多大？

　　A、内部审计提议、设计、实施并且实际上拥有该程序实施培训提供能够促进程序顺利进行的人员、文书和撰写报告的人精心安排管理部门和工作小组的参与工作

　　B、内部审计作为利益关系方提供服务，为整个程序提供咨询，并且对工作小组作出的评估结果进行最终检查

　　C、通常处于a和b之间

　　D、从不大于b，有时还要小于b

　　68.合理的决策过程是以以下哪一项为代表？

　　A、完美的信息

　　B、有限的理性

　　C、选择最适合的决策

　　D、选择风险最小的解决方案

　　69.内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有舞弊行为。以下哪项是最无效的面谈方法？

　　A、要求每个人写一份书面说明来解释个人行为

　　B、发挥寻找真相人员的作用

　　C、仔细地聆听面谈者所说的内容

　　D、试图让嫌疑人坦白

　　70.作为风险分析的一部分，内部审计师希望采用前30个月的销售结果为某工厂预测下一个月的销售增长比例。在前9个月，组织里发生了影响销售量的显著变化。要使用的最有效的分析技术是

　　A、不加权的移动平均

　　B、指数平滑法

　　C、排队论

　　D、线性回归分析

　　71.将员工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉难对比可以使内部审计师得出

　　A、仅仅按工作时间支付报酬给员工

　　B、该员工是真正的雇员

　　C、按适当的比例支付报酬给员工

　　D、人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致

　　72.回复内部审计师质询的信件是以下哪一项审计证据的例子？

　　A、实物证据

　　B、证明证据

　　C、文件证据

　　D、分析证据

　　73.内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？

　　A、对薪金计算的平行模拟法

　　B、对薪金减少进行的例外测试

　　C、净支付额的重复计算

　　D、对薪金税率变化进行标注并追踪

　　74.最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在？

　　A、恶习，例如赌博的习惯

　　B、对工作不满意

　　C、对组织的财务压力

　　D、对实施完美罪行的挑战

　　75.某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发票，内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才付款，并且按照批准的价格支付货款？

　　A、挑选某个主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票

　　B、利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购定单、发票和验收报告进行比较

　　C、抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额

　　D、利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报告到签发的支票

　　76.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了

　　A、对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究

　　B、在实施的每一阶段都要检查用户参与水平

　　C、验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用

　　D、确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准

　　77.某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？

　　A、对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质

　　B、以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析

　　C、对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析

　　D、利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析

　　78.审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？

　　A、要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动

　　B、要求所有经理在采取措施后都要证实

　　C、要求首席执行官报告为什么没有采取行动

　　D、要求首席审计执行官制定监督进展情况的流程

　　79.公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是

　　A、为尽早付款提供的折扣增加

　　B、更宽松的信贷政策

　　C、净支付期限从30天降到25天

　　D、现金销售量增加

　　80.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

　　A、将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法

　　B、它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较

　　C、通常局限于制造业和生产过程

　　D、它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织业绩进行比较来完成的

　　81.一内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。以下哪一项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由？

　　A、为了分散风险

　　B、为了响应政府政策

　　C、为了降低劳动成本

　　D、为了提高股票价格

　　82.审计活动发现，因为资本预算超支，一些用于资本项目的材料成本被记录在存货账户。以下哪一项是内部审计活动用于监督这种情况发生的适当技术？

　　A、确定每月资本化金额和资本预算的差异

　　B、分析每季度资本交易的样本以发现施工材料被计入存货账户的情况

　　C、检查所有将成本从资本账户转入存货账户的日记账分录

　　D、将存货验收收据与计入存货账户的借方金额进行比较，并检查单货不相符的情况

　　83.对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查，为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据？

　　A、追踪返工日志样本到采取的补救措施

　　B、追踪返工定单样本到返工日志

　　C、追踪检查日志样本到返工定单

　　D、追踪返工定单样本到检查日志

　　84.在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的：

　　A、测试银行账户

　　B、进行统计推理

　　C、每个账户都具有同等的重要性

　　D、抽样单位的数字大。

　　85.以下哪项不是在审计前发出内部控制调查问卷的优点？

　　A、业务委托单位能够在审计访问前运用调查问卷做自我评价

　　B、调查问卷能帮助业务委托单位了解审计范围

　　C、编制审计调查问卷可以帮助审计师计划审计范围并组织需要收集的信息

　　D、业务委托单位只对所提问题做出反应，而不会自动提供其他信息

　　86.工作底稿摘要可被用于

　　A、提高内部审计主管复核工作底稿的效率

　　B、代替用于永久保存的详细工作底稿文件

　　C、作为向高级管理层报告的最终审计报告

　　D、记录整个审计发现和建议的编制过程

　　87.在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意：

　　A、在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异

　　B、在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部

　　C、每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本

　　D、每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况

　　88.当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：

　　A、鼓励内部审计的专业化

　　B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性

　　C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作

　　D、为考评内部审计工作建立基础

　　89.小组决定最适用于确定：

　　A、是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现

　　B、在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案

　　C、在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序

　　D、在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现

　　90.在审计某银行商业货款处理程序是地，审计师检查了85笔已发放的贷款样本，结果他注意到，尽管银行政策要求在发入贷款必须事先经过贷款委员会批准，其中的4笔贷款并没有得到贷款委员会批准。由于时间限制，一位银行副行长批准了这4笔贷款。针对这种情况，以下哪种说法是正确的？

　　Ⅰ、样本离差率超过4％

　　Ⅱ、审计师应该检查副行长批准的贷款的性质，以确定这是否已形成一种模式

　　Ⅲ、应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并建议贷款委员会复核这些已发放的贷款。

　　A、只有Ⅰ和Ⅱ是对的

　　B、只有Ⅰ和Ⅲ是对的

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对

　　91.如果某制造商在生产一批总数为1200单位的订货时发生2％的残损率，在生产另一批总数为1800单位的订货时发生的3％的残损率，那么这些订货总的残损率是多少？

　　A、2.5％

　　B、2.6％

　　C、3.0％

　　D、5.0％

　　92.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？

　　A、推算总体的错误率

　　B、应用多少随机启动方法

　　C、提高置信度

　　D、提高准确度

　　93.以下那些证据能够用于证实全部采购交易有效，而且是以最优价格进行的

　　A、订购申请，担保单据以及竞价单

　　B、订购申请，采购订单以及竞价单

　　C、验收报告，采购订单以及订购申请

　　D、采购订单，验收报告以及竞价单

　　94.复核详细纪录每笔薪资支付变动清单，有助于揭示

　　A、未检测到的新员工薪资支付中出现的错误

　　B、不恰当的薪资扣除额

　　C、成本报告系统中

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