D、未能确保员工参与公司养老金计划

　　95.作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，那一项来源的审计价值最低

　　A、与采购主管面谈

　　B、审查上月已完成的采购订单的样本

　　C、审查采购政策和程序手册

　　D、与一位采购职员一起“走查”采购过程

　　96.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南：

　　A、属性标准

　　B、实施标准

　　C、工作标准

　　D、实务公告

　　97.回答审计师提出的问题的回函属于

　　A、实物证据

　　B、证明性证据

　　C、文书证据

　　D、分析性证据

　　98.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

　　A、永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

　　B、如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

　　C、只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

　　D、一旦被审计单位关注审计进度就要出示

　　99.为了减少实物资产的可能账面损失，资产的保险金额应当是：

　　A、定期评估金额

　　B、董事会决议金额

　　C、依据物价指数等经济指标自动调整的金额

　　D、单项资产的账面价值

　　100.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该

　　A、与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分

　　B、不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点

　　C、提醒内部审计管理部门可能存在舞弊

　　D、在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题

　　101.为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：

　　A、在内部审计之后实施的外部审计工作

　　B、主要关注经营目标和经营活动得外部审计工作

　　C、与内部审计配合实施的外部审计工作

　　D、按照IIA的道德守则实施的外部审计工作

　　102.公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效预测是？

　　A、对比成本数据与当期市场报价

　　B、向证券经纪人确认

　　C、使用权益法重新计算投资现值

　　D、计算折价或溢价摊销

　　103.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是：

　　A、提取

　　B、合并

　　C、分类

　　D、汇总

　　104.在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：

　　A、总账控制账户与销售日记账核对一致

　　B、总账控制账户与销售日记账核对一致

　　C、保证运输记录是连续编号的

　　D、运输记录与已记录的销售额一致

　　105.在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的证据来源？

　　A、对医务人员进行抽样面谈

　　B、在医务人员之间开展问卷调查，并对医务人员直接返回后勤工作部经理的问卷进行审查

　　C、对后勤工作部经理保持的后勤工作记录进行检查

　　D、与高层医院领导面谈

　　106.在开展经营审计业务时，某审计师观察到，公司有大量地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色排放物。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。那么，审计行动的最好程序是：

　　A、在为下一年制定审计计划时考虑环境风险问题，但不要拓展现有审计范围，因为预算和重点风险领域已经确定

　　B、将所观察到的情况向审计委员会报告，并就是否应该将审计范围扩大以覆盖环境问题寻求后者的建议

　　C、将所观察到的情况进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已采取及时行动

　　D、向当地政府询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任

　　107.以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小？

　　A、披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物

　　B、过去六个月公司注销的的月坏帐总额

　　C、过去六个月公司的月销售总额

　　D、信贷经理就预期未来现金回收所做的书面预测

　　108.某慈善组织的审计委员会怀疑该组织的一位高级经理可能收受了一些大型捐赠并将他们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不正当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：

　　A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，调查差异

　　B、抽取过去三年中所有重大捐赠者，并对其他捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额

　　C、对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异

　　D、运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪到银行对账单

　　109.在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计时，以下哪种情况最不重要？

　　A、一年前外部审计师对该部门进行的财务审计

　　B、与合规性审计有关的潜在的舞弊

　　C、该部门去年的费用水平增加

　　D、与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款的可能性

　　110.正常来说，下列哪个人员不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？

　　A、采购主任

　　B、独立的外部审计师

　　C、一般审计人员

　　D、董事会主席

　　111.为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用：

　　A、最容易取得的信息

　　B、主观判断

　　C、客观评价

　　D、信息与各种问题间的逻辑关系。

　　112.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？

　　A、投诉的总数

　　B、与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

　　C、与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

　　D、消除所有这些电脑投诉需要的成本

　　113.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了

　　A、对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究

　　B、在实施的每一阶段都要检查用户参与程序

　　C、验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用

　　D、确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准

　　114.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？

　　A、应急计划

　　B、系统可行性研究

　　C、能力计划

　　D、例外报告

　　115.最终审计报告应该由谁检查和批准？

　　A、被审计单位或被审计单位需要报告的人

　　B、审计项目经理

　　C、首席审计执行官或其指派者

　　D、首席财务执行官

　　116.以下哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？

　　A、审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，内部审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行

　　B、审计经理开始不参与审计，但会复核结果，以确定所有的审计目标都已实现

　　C、高级内部审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由其审核是否按照时间计划进行

　　D、审计经理仔细地复核了高级内部审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理

　　117.某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是

　　A、按生产线计算三年来每月销售变动百分比

　　B、比较本年和前两年的每月产品销售成本

　　C、回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较

　　D、与同行业比较以前年度每月每元销售成本与销售收入的比率

　　118.某内部审计师向首席审计执行官报告怀疑存在舞弊。首席审计执行官将整个情况交给安全部门。安全部门没有调查，也没有向管理层报告此情况。犯罪者继续欺骗组织直至两年后偶然被一个直线管理人员发现。为该首席审计执行官选择一个最适当的行动。

　　A、首席审计执行官的这一行为是正确的

　　B、首席审计执行官应该和安全部门定期检查这一事件的进展情况

　　C、首席审计执行官本应该已经实施了调查

　　D、首席审计执行官本应该已经解雇了犯罪者

　　119.某审计师正考虑设计一个调查问卷，以便研究雇员对控制程序的态度。以下哪项在设计调查问卷时最不重要：

　　A、问题应用文字表述，以确保回答人的有效解释

　　B、问题应用可靠的文字表述，以便这些问题可以测评到审计师想要测评的问题

　　C、为了增加答复率，调查问卷的长度应尽可能得短

　　D、问题应用文字表述，以便“否定”回答指明了问题

　　120.通过与数据录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施：

　　A、避免再涉及该缺陷

　　B、询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息

　　C、与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现

　　D、计划进行第二次面谈，并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在

　　121.某中等规模市政府每年要为31000名客户提供8.5亿加仑的水。水表要至少每5年更换，以确保水费的准确支付。水厂追踪未用水表的用水情况是为了确定未经支付的用水消费，并于近期发布了以下用水情况报告：

　　情况           1月 2月  3月  1季度实际   1季度目标

　　被更换的水表   475 400  360    1235        1425

　　有问题的水表   100 100   85     285

　　经修理的水表   100 100   85     285        100%

　　未用水表的情况   2%  6%   2%      4%         2%

　　以未用水表的用水活动报告为基础，内部审计师将得出以下结论：

　　A、已确立的操作标准得到了解，并得以实现

　　B、对未用水表的用水情况作进一步审计调查是没有正当理由的

　　C、与目标的偏差很可能没有得到纠正

　　D、应改变操作标准

　　122.以下哪些证据能够用于证实全部采购交易有效，并处于最佳价格？

　　A、订购申请，担保单据以及竞价单

　　B、订购申请，采购订单以及竞价单

　　C、验收报告，采购订单以及订购申请

　　D、采购订单，验收报告以及竞价单

　　123.以下哪项信用批准程序是对批发商制订业务观察结果和建议的基础？

　　A、董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准

　　B、不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

　　C、销售人员必须负责对潜在和持久客

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