A、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

　　B、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

　　C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

　　D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。这种解决方法使得双方能够在审计经理的指导下讨论和解决他们之间的分歧。

　　334.以下各项均是工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了

　　A、在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。

　　B、（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

　　C、定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

　　D、为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。定期稀释不能防止排放超过标准的污染物质。

　　根据以下信息回答335-336题

　　某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。

　　335.由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

　　答案B正确。该程序能确定这个问题的原因。

　　336.在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？

　　A、按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较。

　　B、将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较。

　　C、使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较。

　　D、从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。这是最合适的审计程序，因为：（1）该审计师已确定这是一个关注点；（2）该程序会产生目前零件需求与同期生成的采购订单的直接比较，能够确定差异并采取纠正措施。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　337.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？

　　A、成本最小化

　　B、市场份额最大化

　　C、损失最小化

　　D、股东价值最大化

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

　　答案D正确。这是一种全面的方法，它可以使风险管理战略贯穿于整个组织。

　　338.企业风险管理

　　A、保证组织目标的实现。

　　B、要求内部审计师确定风险和控制活动。

　　C、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。

　　D、包括为组织选择最佳风险响应。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。该项选择所述内容是风险管理框架的内容。

　　利用以下信息回答339-340题

　　某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

　　339.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？

　　A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。

　　B、产品经理议定采购价格并制定销售价格。

　　C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。

　　D、每个店铺中不设置验收职能。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

　　答案D正确。可能存在将商品从分销中心转走，而没有运送到适当的零售店的情况。

　　340.要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：

　　为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

　　属于检查型控制程序。

　　不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

　　A、只有I正确。

　　B、只有III正确。

　　C、II和III正确。

　　D、I、II和III都正确

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。组织有两类稀缺资源要分配：一是它的采购预算（受制于融资能力）；二是零售店里可利用的销售空间。这样就需要存在一种机制来分配这丙种稀缺资源，以便使组织的整体回报最大化。这是一个恰当的机制。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　341.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

　　I、奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。

　　II、报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。

　　III、对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

　　A、只有I正确。

　　B、只有II正确。

　　C、只有III正确。

　　D、II和III正确。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。报酬体系和红利影响人们的行为，因而应将其看作是组织控制结构中不可或缺的组成部分。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　342.以下哪项反映了最佳的治理结构？

　　答案：A

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　343.如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的合规性测试，

　　A、内部审计部门应确保董事会和高级管理层已知道这个限制。

　　B、在审计计划里附一个备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由。

　　C、标明本年没有包括在测试中的法规将在下年进行审计。

　　D、缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行合规性审计。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的合规性测试。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　344、向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁负责？

　　A、外部审计师

　　B、首席审计执行官

　　C、首席执行官

　　D、每个保证和咨询机构

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

　　答案B正确。根据>2050-1.3.确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证咨询机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。这意味着首席审计执行官应将相关情况形成报告并报告给审计委员会。

　　利用以下信息回答345-346题：

　　在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分。并算出总排名。结果如下表（括号内为分数）：

　　审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况

　　1 高（3） 中等（2） 低（1）

　　2 高（3） 低（1） 高（3）

　　3 低（1） 高（3） 中等（2）

　　4 中等（2） 中等（2） 高（3）

　　345、如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

　　A、审计业务1和2

　　B、审计业务1和3

　　C、审计业务2和4

　　D、审计业务3和4

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。业务2和4的总分最高

　　346、如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍，此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务

　　A、审计业务1和2

　　B、审计业务1和3

　　C、审计业务2和4

　　D、审计业务3和4

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

　　答案D正确。本选项的总分最高，这些业务对于成本节约来说具有中等和最高的影响程度

　　347、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现，以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？

　　Ⅰ。在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务重心。

　　Ⅱ。在业务最终报告中删除消极的审计发现。

　　Ⅲ。在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议！

　　A、只有Ⅰ。

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅲ

　　D、Ⅱ和Ⅲ

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

　　答案B正确。首席审计执行官在没有咨询审计委员会或修改内部审计章程的前提下对内部审计部门的性质作出重大改变。《属性标准》1000规定，内部审计部门的宗旨、权力、和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持一致，并须经董事会通过。《工作标准》2400要求内部审计师报告审计结果。《工作标准》2420规定报告要精确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整和及时。根据《实务公告》2420—1完整的报告应没有遗漏对报告接收者有实质影响的情况，应包括所有重大的和相关的信息和发现以支持审计建议和结论。突出潜在成本节约对于业务最终报告来说是适当的。

　　348、以下哪项代表了最佳风险评估技术？

　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响未来评估其风险水平。

　　B、评估其固有和控制风险，以及其对财务误报的影响程度。

　　C、评估现有和未来事件的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。

　　D、评估现有和未来时间的风险水平，他们对实现组织目标的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.