370、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？

　　A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。

　　B、确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

　　C、与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。

　　D、确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。尽管这可能是应该了解的信息，但没有必要与其他组织的投资回报进行比较。实际上，一些财务投资丑闻表明这样的比较会导致误解，因为高回报来自高风险。此外，这不是对控制充分性的测试。

　　371、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。下列各项中不属于质量保证程序要素的是：

　　A、对内部审计师个人表现的年度评估。

　　B、对已完成的审计工作的内部审核。

　　C、对审计工作的监督。

　　D、对准则合规性的外部审核。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。质量保证程序包括：监督、内部评价、外部评价。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　372、在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是；

　　A、已经具备了独立性和权威性；

　　B、更容易获得技术专长；

　　C、不强调财务方面；

　　D、内部审计工作的成果具有保密性质。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是具备了独立性和权威性。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　373、某内部审计师在对某保险公司进行审计时发现，该公司高层管理人员为了逃避重大法定制裁，故意在提交给监管机构的财务报表中将资产项下的20万美元进行了错误分类。要继续遵守《国际内部审计师协会职业道德规范》，审计师应采取的最合适的措施是什么？

　　A、在工作底稿中记录以上情况，但在得到指示之前不采取进一步措施；

　　B、与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会；（道德规范）

　　C、向董事会发送情况通报备忘录；

　　D、既然已牵涉到高层管理人员，应将此事向监管机构报告。

　　答案：B

　　解题思路： 答案A、C、D均不正确。见题解B.

　　答案B正确。在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是具备了独立性和权威性。

　　道德规范

　　目标：促进内部审计职业的道德文化建设。

　　适用性：适用于提供内部审计服务的个人和组织。

　　原则：期望内部审计师运用和信守的以下原则：

　　诚实　内部审计师的诚实建立起信用，从而为其判断提供了信任基础。

　　客观性　对于正在检查的活动和程序的信息收集、评价和沟通，内部审计师表现出最高水平的职业客观性。内部审计师对所有相关的情形会作出均衡的评估，并在形成判断时不因自身利益或他人利益而受到影响。

　　保密性　内部审计师尊重其所获取的信息的价值和所有权，未经适当的授权不会披露这些信息，除非法律或职业责任要求他们那样做。

　　胜任能力　内部审计师在开展内部审计服务时要运用所需的知识、技能和经验。

　　374、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：

　　A、马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告；

　　B、马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶；

　　C、不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告；

　　D、将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。然后，首席审计执行官应确定要采取的行动。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。 ）

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　375、某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是：

　　A、全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会；

　　B、全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告；

　　C、审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告；

　　D、对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。在评价行为规范时，考虑两个问题很重要：员工对规范的理解和遵循情况。规范应针对员工可能遇到的道德问题，并提供适当的指导。内部审计师还必须考虑员工遵守既定标准的程度。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　376、在专业组织内部建立行为规范的主要目的是：

　　A、降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性；

　　B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作；

　　C、促进专业组织间的道德文化；

　　D、要求组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。IIA的道德规范是很典型的。它的目标是“促进内部审计行业的道德文化”。内部审计的定义指出“内部审计是独立的、客观的确认和咨询服务”。此外，内部审计是“建立在信任的基础上，对有关风险管理、控制和治理过程进行客观的保证”。IIA的道德规范进一步强调对“服务于他人”的内部审计师提供指导。

　　377、行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是：

　　A、为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准；

　　B、为有效的会计实务制定标准；

　　C、为有效地制定、执行会计政策提供一个框架；

　　D、列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。IIA的道德规范包括行为原则和规则，并期望内部审计师运用并信守四项原则：诚实性、客观性、保密性和胜任能力。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　378、对组织行为规范的审核表明，该规范旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些规定。然而仍有某些员工不遵守该规范。为提高效果，行为规范应当包括：

　　A、所有员工必须定期复习和学习行为规范；

　　B、鼓励员工参与行为规范的制定；

　　C、行为规范的内容和目的公开化；

　　D、对于违规事件规定惩戒条款。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

　　答案D正确。对行为规范的违规进行惩罚应该可以加强行为规范的有效性。某些人员在预期到不当行为会被发现并受到处罚时，他就会停止不当行为。

　　379、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：

　　Ⅰ。会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

　　Ⅱ。会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

　　A、仅有Ⅰ；

　　B、仅有Ⅱ；

　　C、Ⅰ和Ⅱ；

　　D、既非Ⅰ，也非Ⅱ。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。根据行为规则2.1，“内部审计师不应参与或有任何可能会损害，或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。这种参与包括那些可能会与组织的利益有冲突的活动或关系。”相应地，在当地银行的董事会供职会构成利益冲突，并可能损害内部审计师客观地执行有关潜在购并业务的能力。

　　380、决定审计目标已实现是谁的最终责任？

　　A、内部审计师。

　　B、审计委员会。

　　C、内部审计主管。

　　D、首席审计执行官。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

　　答案D正确。根据《实务公告》2340-1，首席审计执行官负责监督，包括确定审计业务目标得到实现。

　　381、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑：

　　A、组织的目标。

　　B、学习内容。

　　C、学员的学习愿望。

　　D、预算约束。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。帮助组织实现组织的目标是内部审计活动的最终目标，没有目标，就没有实现该培训指导策略的方向。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　382、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑

　　A、组织的目标

　　B、学习内容

　　C、学员的学习愿望

　　D、预算约束

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。没有目标，就没有实现策略的方向

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　383、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应该：

　　A、接受该指派，但是避免在现场工作中与会计部主任接触。

　　B、接受该指派，但应当在业务最终报告中披露这一关系。

　　C、将潜在的利益冲突通知供应商。

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

　　答案D正确。根据《实务公告》1130—1.1，内部审计师应向首席审计执行官进行报告任何已经出现或者经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况。

　　384、根据专业实物框架，能实现内部审计独立性途径是

　　A、人员配置和监督。

　　B、维持的专业发展和应有的职业审慎。

　　C、人际关系和沟通。

　　D、组织状况和客观性。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

　　答案D正确。根据《实务公告》1100—1.1，组织状况和客观性可使内部审计部门的成员做出不公正的和不偏不倚的判断，这对恰当开展审计工作是必不可少的。

　　385、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

　　A、某内部审计师由于升职将很快负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

　　B、基于预算限制而缩小审计范围。

　　C、加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

　　D、在采购代理合同生效前审查其草稿。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。已升职负责营运部门的内部审计师不应该继续审计该部门。根据《实务公告》1130.—1.1，如果经合理推断认为可能出现利益冲突或偏见的情况，首席审计执行官应重新指派内部审计师。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　386、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该：

　　A、仅受政府审计标准的指导；

　　B、仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

　　C、受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

　　D、遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

　　答案D正确。IIA的道德规范指出，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务。”此外，在开展政府授权的合规性审计时，内部审计师在法律上有义务遵守政府的标准。

　　387、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向

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