427、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

　　A、保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。

　　B、保证所有的审计预测都被完整的记录。

　　C、在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。

　　D、迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。根据《实务公告》1220—1.2，在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性是证明在某项内部审计业务中已保持应有的职业审慎的唯一途径。

　　428、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

　　A、与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

　　B、为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

　　C、因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

　　D、与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。在不具备适当的知识和技能的前提下计划和实施审计业务将会违反《属性标准》1210.《属性标准》1210要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计的要求，这些审计师都没有这方面的技术。

　　429、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计时要考虑组织战略计划的最佳理由？

　　A、保证内部审计计划支持总体企业目标

　　B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准

　　C、为改善战略性计划提供建议

　　D、强调内部审计部门的重要性

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　430、由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的，因为内部审计师能：

　　A、影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

　　B、建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

　　C、帮助执法检察员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

　　D、通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

　　答案D正确。内部审计师能直接接触工作底稿和报告，这些资料能为执法检查员提高符合性测试的证据。

　　431、以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性提供反馈？

　　Ⅰ、适当的监督

　　Ⅱ、适当的培训

　　Ⅲ、内部评价

　　Ⅳ、外部评价

　　A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。质量保持项目旨在对内部审计部门的效率。质量保证项目应包括内部评价，质量保证项目应包括外部评价

　　432、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：

　　A、在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

　　B、忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

　　C、缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

　　D、将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。其他部门工作程序的审查和测试成果可以减少功能或程序的审计覆盖面。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　433、为提高审计工作效率，内部审计师应该依赖外部审计师的工作，该工作是：

　　A、在内部审计业务完成之后所进行的。

　　B、主要关注经营目标和行为的。

　　C、与内部审计活动进行协调。

　　D、遵守IIA>而进行。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。协调内部和外部的审计工作有助于防止审计覆盖面的重复，因而能提高内部审计效率。

　　434、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

　　A、为风险管理提供咨询。

　　B、作为产品开发团队领导。

　　C、作为道德规范的倡导者。

　　D、作为外部审计师的联系者。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

　　答案B正确。在某种情况下，例如产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为该团队的领导。

　　435、A公司拥有正式的道德行为规范，而B公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同，与供应商关系以及其他情况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断：

　　I、A公司展示了比B公司更高的道德行为标准。

　　II、A公司已建立了用来评价雇员行为的客观标准。

　　III、因缺少正式的道德行为规范，内部审计师难以对该公司成功进行道德行为审计。

　　A只有II

　　B只有III

　　C I和II

　　D I和II

　　答案：A（只有II）

　　解题思路：答案A正确。一份正式的公司道德行为规范展示了评估行为的客观标准，因此可以用作评估行为的标准。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　436、最近有两为内部审计师离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源缺少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

　　A、使用自我评评估调查问卷来达到审计目标。

　　B、在审计计划，审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

　　C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删除。

　　D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。减少审计日程安排应该只是最后一种选择，既 只有在所有其他选择以被排除的情况下做出，其中包括提供额外资源的要求也无法满足。

　　437、首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？

　　Ⅰ、维持与管理层和审计委员会动态对话机制

　　Ⅱ、确保审计日程表的先后顺序保持不变

　　Ⅲ、只使用定量方法来决定风险权数

　　Ⅳ、在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序

　　A、 Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅳ

　　D、 Ⅲ和Ⅳ

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。随着时间的改变，新的信息、企业战略和风险被确定，对风险评估进行动态管理是好的做法。与管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途径，为了适应这些不断出现的情况，审计工作日程需要做出相应的改变

　　438、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估。促进

　　Ⅰ。提升道德标准和价值观。

　　Ⅱ。确保有效的组织业绩管理和责任制。

　　Ⅲ。传达风险和控制信息。

　　Ⅳ。协调内外部审计师和管理层的工作。

　　A.只有Ⅰ。

　　B.只有Ⅳ。

　　C.Ⅱ和Ⅲ。

　　D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

　　答案：D（Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ）

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D.

　　答案D正确。>2130的规定，评估道德标准和价值观是否得到提升有助于公司治理。评估组织业绩管理和责任制的有效性有助于公司治理。评估风险和控制信息的传达程度有助于公司治理。评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理。

　　439、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是：

　　A、更好地管理感知到的高风险。

　　B、加强对银行投资的控制。

　　C、确保直线管理者和高级管理层的独立性。

　　D、对股东的期望做出更好的反应。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。经纪公司，银行和保险公司这类的组织通常认为风险对保证持续监控是十分重要的。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　440、首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

　　A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。

　　B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单。

　　C、组织内对审计活动的清单。

　　D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。这是一个适当的说法。

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　441、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

　　A、向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

　　B、与组织的外部审计师联系以寻求协助。

　　C、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

　　D、立即通知董事会。

　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C.

　　答案C正确。考虑到首席执行官在公司中的地位，下一步的做法应是将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。

　　442、在良好的管理环境下，内部审计部门将：

　　A、既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。

　　B、在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。

　　C、主要与高级管理层进行沟通，极少与审计工作对象的经理进行接触。

　　D、主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果。

　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。在良好的管理环境下，内部审计部门通过既向高级管理层，也向经营管理层提供反馈信息来为直线经营提供更直接的服务

　　答案B、C、D均不正确。见题解A.

　　443、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注：

　　A、在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；

　　B、存在实时更新控制措施；

　　C、在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；

　　D、使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

　　答案：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

　　答案B正确。实时控制是管理两个或者多个程序需要同时使用同一个文件或者数据库的情况。它们可以保护数据的完整性。终端用户计算使得用户不需要数据处理批准，包括使用大型主机数据库的终端用户程序；第四代语言可以有效地在主机结构中开发和运行。主机和微机在这方面地区别时不大的；关系数据库虽然流行，但是不需要支持多用户计算。

　　444、在远程计算机中心，管理者安装了自动进度安排系统来上载数据文和执行程序。最好的确定系统按照计划运行的方法是：

　　A、用排队模型分析工作活动，确定工作量特征；

　　B、模拟资源使用，与实际操作结果比较；

　　C、使用图书馆管理软件追踪应用程序后几个版本的变化；

　　D、审计文件进入的工作数据和工作开始/结束消息。

　　答案：D

　　解题思路：答案A、B、C均

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