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C、财务报告或管理报告可能不准确。
D、可能与未经批准的卖方进行交易。
答案：D
解题思路：A、不正确。这是与应收账款部分相关的风险因素。
B、不正确。见a项。
C、不正确。见a项。
D、正确。与未经批准的卖方进行交易是与综合系统中应付账款部分相关的风险。
475、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
A、预防型控制
B、检查型控制
C、纠正型控制
D、监测型控制
答案：A
解题思路：A、正确。预防型控制是在交易发生前所采取的措施，目的在于防止发生错误。使用经过审批的卖方清单是防止从不可接受的供货商处采购的一项控制。
B、不正确。检查型控制是在错误发生后确认错误的一种控制。
C、不正确。纠正型控制纠正那些由检查型控制所确定的问题。
D、不正确。监测型控制旨在确保持续的时间里控制系统的执行质量。
476、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是：
A、专家官僚式
B、机械式
C、矩阵式
D、机械官僚式
答案：C
解题思路：A、不正确。专家官僚式是一种具有高复杂性、低标准化的组织结构，在这种组织结构中专家必须存在。
B、不正确。机械式组织结构是一种高度正规化和标准化的组织结构，而且这种结构不实施双重授权。这不是最佳的组织结构。
C、正确。矩阵式组织结构将按职能划分部门与按产品划分部门结合起来，建立了一个双重报告的结构，并且这种结构最适合那些有必要经常建立产品开发小组的组织。
D、不正确。在机械官僚式组织结构中，规章制度无所不在，而且任务都是高度常规性的。
477、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
A、保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
B、每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
C、最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
D、保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
答案：C
解题思路：A、不正确。保险经理职责太多：没有进行职责分离。
B、不正确。每年应对保险项目按规定进行评估以确保项目适当（也就是说以现行成本来重置设备，而不是以价格指数来确定重置成本）。
C、正确。一个有效的保险部门应能监督索赔结算情况。
D、不正确。谨慎意味着除了费率因素以外，其他因素，如承销商的财力、处理索赔案的公正性和效率也被应给予考虑。
478、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
A、评价、改进、合理化选定的控制过程。
B、检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C、分析控制设计与控制结构间的差异。
D、决定控制的成本效益性。
答案：B
解题思路：A、不正确。这句话最好地描述了一个以过程为基础的方法，既使控制过程在这一方法中不是唯一受到评审的过程。
B、正确。一个以控制为基础的方法注重控制措施发挥多大作用来控制风险。通常，在讨论开始前将重要的风险和控制措施确定下来。
C、不正确。虽然在以控制为基础的方法中，可以将控制设计与控制结构进行比较，但这句话没有充分描述控制的自我评价过程。以控制为基础的自我评价过程更可能检查在控制风险时， 控制设计与控制有效性之间的差异。
D、不正确。在以控制为基础的控制的自我评价的讨论会上，可能会讨论成本效益问题，但它不是在该过程所讨论的主要问题。
479、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是：计划信息必须：
A、可能运用外部数据来产生。
B、详细的。
C、可以量度。
D、可能更准确。
答案：A
解题思路：A、正确。因为计划受组织环境的影响更强烈，所以计划信息更可能应用外部数据来产生。
B、不正确。控制信息更详细。
C、不正确。两种类型的信息都需要计量，但是计划对计量的要求可能更小。
D、不正确。对控制信息来说，这更可能是事实。
480、对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求：
A、进行电汇的个人不参加银行对帐；
B、分支机构的经理接收所有电汇；
C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；
D、公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用；
答案：A
解题思路：A、正确。对良好的内部控制来说，独立进行银行对帐是必要的。
B、不正确。这不是一个重要的内部控制因素。
C、不正确。不能计算外汇比率，相反外汇比率只能被核实。同一部门的两名员工执行相同的任务不会显著增强内部控制。
D、不正确。这不是一个重要的内部控制因素。[1][2]
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