C、履行董事会中审计委员会的调查队职能。

　　D、履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。降低外部审计费用是审计工作的成果，不是内部审计的组织角色。

　　B、不正确。没能对内部审计适当的组织角色进行完整的描述。

　　C、不正确。所描述的组织角色范围太小，认为内部审计仅为经营管理和高级管理部门服务。

　　D、正确。这是对内部审计基本组织角色的正确描述，只是换了一种说法。

　　512、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？

　　A、反馈控制；

　　B、战略计划；

　　C、政策与程序；

　　D、前馈控制。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。反馈性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。

　　B、不正确。这不是一种控制类型。

　　C、不正确。政策与程序是公司的内部控制制度，其执行的控制功能是前馈控制。

　　D、正确。审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。

　　513、组织的生产率可以定义为某一特定时期，在消除通货膨胀因素后，组织的总产出与总投入之间的比率。在很多年里，日本的生产率都保持着领先，成为各国追赶的对象。日本的高生产率主要归因于：

　　A、丰富的原材料供应和优越的人力资源与财力资源。

　　B、更好的管理和使用较少资源实现更大目标的能力。

　　C、国家持续不断的基础设施建设。

　　D、强调创造性的先进的教育系统。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。不符合生产率的定义。

　　B、正确。符合生产率的定义。

　　C、不正确。不符合生产率的定义。

　　D、不正确。不符合生产率的定义。

　　514、在全面质量管理体系中：

　　A、进行全程检测，将问题消灭在源头。

　　B、质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行。

　　C、上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任。

　　D、使用大量的供应商，以得到最低的价格。

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。全面质量管理强调的是全员全过程的参与、不断地改进产品或服务的质量。

　　B、不正确。质量控制贯穿于整个过程，而不仅仅是生产过程的最后工序。

　　C、不正确。该项所述内容适用范围很广，不是全面质量管理所特有的。

　　D、不正确。全面质量管理注重合格的供应商，并与其共同发展，而不以得到最低的价格为目的。

　　515、某银行为培训分行经理设计了一套在岗培训项目，目的是训练参与者尽可能快地完成其业务。该项目要求特定活动必须首先完成。例如，在信贷部门没有工作经验的人员，不能够做出信贷决策。对这个项目，一个适当的时间安排技术是：

　　A、计划评审技术（PERT/CPM）；

　　B、线性规划；

　　C、排队论；

　　D、敏感性分析。

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。计划评审技术（PERT/CPM）是一种规划大型复杂项目时间安排的技术，包括PERT和CPM.

　　B、不正确。线性规划是一种数学方法，以使某个给定的客观对象最大化到某个限度或最小化到某个限度。这是使有限资源达到最优配置的正确方法。

　　C、不正确。排队论是用来解决等候线（排队）问题的。

　　D、不正确。敏感性分析是分析某决策因素变化时对结果的影响。

　　516、有效的目标管理（MBO）可以增强组织的效果。以下哪项有助于目标管理的有效性？

　　A、强调“应该做”而非“必须做”的目标。

　　B、量化的、清晰可测评的、说明完成日期要求的目标。

　　C、管理人员严格督促所属员工，使他们准确地完成自己起草的目标任务。

　　D、上面所有内容。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。“必须做”应当是第一位的，因为必须做的事情对组织取得良好业绩是至关重要的。

　　B、正确。目标管理的四要素就是明确目标（要求目标是明确的、可检验的和可衡量的）、规定期限（每一个目标的完成都有一个简单明确的时间期限）、参与决策和绩效反馈（不断地将实现目标的进展情况反馈给个人，以便他们能够调整自己的行动，并定期进行正式的会议，以便上下级共同回顾和检查进展情况）。

　　C、不正确。严格督促所属员工准确地完成所起草的目标，可能会在员工中建立起一种紧张害怕的氛围，从而导致低效。

　　D、不正确。只有b正确。

　　517、通过设立战略业务单位（SBU）成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准：

　　A、在母公司以外设立一个明确的市场。

　　B、成为一个利润中心。

　　C、风险厌恶。

　　D、面对外部竞争。

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。SBU应当不影响母公司的市场。

　　B、不正确。SBU必须是一个利润中心，以便能够对它本身的经营效果做出测评。

　　C、正确。战略业务单位（strategic business unit： SBU）是针对如何竞争而产生的一种战略单位，代表一种单一的事业或相关的事业组合，每一个SBU都有自己的独特使命和竞争对手，每一个SBU服务于一种明确定义的产品－细分市场，并具有明确定义的战略，同时在与整体组织的能力和需要保持一致的条件下，按照自身的能力和竞争需要来开发战略。因此，风险厌恶就不可能成为衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准。

　　D、不正确。要求SBU能有效地面对竞争。

　　518、最近全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是：

　　A、制定应急计划；

　　B、开展风险分析；

　　C、创建风险管理小组；

　　D、练习对风险的反应。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。灾难管理程序属于典型的风险管理。制定应急计划是风险管理的内容之一，但并不是风险管理的第一步工作。

　　B、正确。风险管理，是建立在风险分析的基础之上的，指采取一定的措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在这一水平上。即开展风险分析是风险管理的第一步工作。

　　C、不正确。创建风险管理小组是风险管理的内容之一，但并不是风险管理的第一步工作。

　　D、不正确。练习对风险的反应属于风险管理的内容，但同样不是风险管理的第一步工作。

　　519、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？

　　A、计算机资源；

　　B、材料供应合同；

　　C、停工；

　　D、实施时间。

　　答案：

　　解题思路：A、不正确。适时存货系统（just-in-time system）要求每道环节和工序相互衔接，时间恰到好处，并尽可能实现“零库存”。其主要内容包括适时采购、适时加工、适时存货、适时运输，因此，对于想采用该系统的制造商而言，足够的计算机资源、稳定而有效的材料供应合同、充分的实施时间等条件是必须具备的，否则将不可能实施该系统。但一旦具备了这些条件建立起了该系统，则这些因素就不再成为约束条件，而其他足以致使各环节无法衔接的因素如可能的停工（工作中断、工人罢工等）现象等将会对该系统的正常运行造成严重威胁。

　　B、不正确。见a.

　　C、正确。见a.

　　D、不正确。见a.

　　520、许多人认为，冲突本身会对公司造成损害。但是，理论研究和实际案例都表明，有些冲突对于公司的繁荣是有好处的。可供管理人员使用，刺激冲突产生的技术是

　　A、权威性命令；

　　B、重组组织；

　　C、扩展资源；

　　D、创建高级目标。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。权威性命令可以刺激冲突产生，但是否对公司的繁荣有好处则要看具体情况。

　　B、不正确。重组组织是一种冲突刺激技术，但其会打破组织结构的现状并提高冲突的水平，因此不易于管理人员直接使用。

　　C、不正确。扩展资源也是刺激冲突产生的一种技术，但对公司的繁荣同样具有类似双刃剑的作用。

　　D、正确。创建高级目标是激发功能正常的冲突的首要一步，是最易于（在本题选项中也是如此）管理人员使用的有效刺激冲突产生的技术。通过创建高级目标（如晋升、加薪等等），管理人员可以使冲突具有合法的地位，并可以自己的行动来加以支持。

　　521、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制：

　　A.监督业绩；

　　B.使用组织政策手册；

　　C.保持质量保证方案；

　　D.建立内部审计活动

　　答案：A

　　解题思路：答案A、正确。在管理层提供指导的方式能够确保组织的目标和目的得以实现时，风险管理、控制和治理过程就是有效的。除了完成组织的目标和已计划的活动，管理层通过授权活动和处理事务、监督业绩以及证实组织的程序按设计运行来开展指导工作。（PA2100-1）

　　答案B不正确，由于手册是建议而非控制；

　　答案C不正确，由于质量保证方案是内部评估的形式，质量保证方案的管理者应独立于所评估的业务；

　　答案D不正确，由于内部审计活动应独立于所审核的业务，且它不是管理职能。

　　522、程序要求事先准备即将收到的现金收入清单 ，并附有出纳和会计事先列出的复印件。这是以下哪种类型的控制例子：

　　A.预防性的；

　　B.纠正性的；

　　C.检查性的；

　　D.指导性的。

　　答案：A

　　解题思路：答案A、正确。现金收入清单表现为支票的形式是预防性的控制。这是想要阻止不理想的事件发生（PA2100-1）。由于收入在记录前，涉及现金的违规是最有可能的。所以，要么是汇款建议，要么是支票清单都应预先准备，以便尽可能建立现金记录责任。现金登记簿表现为现金收入清单形式。清单的一张复印件要过到现金收入日记账中，另一张送至出纳处与支票核对。

　　答案B不正确，由于纠正性控制矫正了差错或违规事件；

　　答案C不正确，由于检查性控制揭示了已发生的差错或违规事件；

　　答案D不正确，由于检查性控制引起或鼓励理想的事件。

　　523、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：

　　A.月度银行对账单；

　　B.在专用账户上对所有的支出进行双重签名；

　　C.当天记录发生的每项交易；

　　D.要求内部审计活动的所有成员是CIA.

　　答案：D

　　解题思路： 答案A不正确，由于银行月度对账单是指导性控制；

　　答案B不正确，在专用账户上对所有的支出进行双重签名是预防性控制。设计这项控制是为了阻止不理想的事件；

　　答案C不正确，由于当天记录发生的每项交易是预防性控制。设计这项控制是为了阻止不理想事件。

　　答案D正确。要求内部审计活动的所有成员都是CIA是指导性控制；控制的设计是引起或鼓励理想事件的发生（PA2100-1）。这项要求增强了内部审计活动的专业性和专家横向。

　　524、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

　　A.建立和保持组织文化；

　　B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性；

　　C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；

　　D.实施和监督由董事会设计的控制。

　　答案：A

　　解题思路：答案A、正确。管理层计划、组织和指导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（PA2100-1）。

　　答案B不正确，由于内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制（标准2120.A1）。

　　答案C不正确，由于高层管理者的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（PA2120.A1-1）。

　　答案D不正确，虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。

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