答案：A

　　解题思路：A、正确。对良好的内部控制来说，独立进行银行对帐是必要的。

　　B、不正确。这不是一个重要的内部控制因素。

　　C、不正确。不能计算外汇比率，相反外汇比率只能被核实。同一部门的两名员工执行相同的任务不会显著增强内部控制。

　　D、不正确。这不是一个重要的内部控制因素。

　　以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？

　　A、发送工资支票；

　　B、在整个公司进行加班时间控制；

　　C、授权批准对工资主文件内容的增加和删减；

　　D、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时；

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。人力资源部门的员工不应该发送支票，因为这个责任与他们所承担的其他责任不相容。

　　B、不正确。授权加班应当由员工的直接管理者做出。

　　C、正确。这项控制活动是人力资源部门的恰当责任，它降低了被终止合同的员工继续保留在工资表上的风险。

　　D、不正确。人力资源部门的员工不应当接收无人领取的支票。

　　以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？

　　A、制定一项关于信用卡发放的限制性政策；

　　B、定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；

　　C、将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；

　　D、将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。制定一项关于信用卡发放的公司政策对于防止那些已被授权可以使用信用卡的人滥用信用卡无济于事。

　　B、不正确。这一方法有助于保证信用卡发放的有效性，而不能保证在规定的范围内使用信用卡。

　　C、不正确。将持卡人的费用单据与公司月度信用卡报表相对照能确定独立的费用项目数与卖方编码是否一致。但是已花费的金额可能已超出批准的限额，并且已花费的金额可能与业务无关。适用于货币的支出控制应该同样适用于信用卡交易。

　　D、正确。在处理相似的费用报告时，那些适应于货币支付的控制措施，信用卡消费支出也同样适用。这样，每个项目和批准限额都应进行检查。

　　审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？

　　A、审计人员的提拔和加薪；

　　B、内部审计报告中审计观察结果和审计建议；

　　C、审计工作时间表；

　　D、任命首席审计官。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。公司首席审计官负责提拔人员。

　　B、不正确。公司首席审计官负责批准内部审计报告。

　　C、不正确。这属于内部审计活动的计划职能。

　　D、正确。当审计委员会参与任命首席审计官时，内部审计活动的独立性将提高。

　　以下信息适用于某项目

　　活动　　　 时间（天数）　　紧接前项活动

　　A　　　　 5　　　　　 无

　　B　　　　 3　　　　　 无

　　C　　　　 4　　　　　 A

　　D　　　　 2　　　　　 B

　　E　　　　 6　　　　　 C，D

　　该项目的最早完成时间是

　　A、11天

　　B、14天

　　C、15天

　　D、20天

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。11天是完成项目的最短时间，而不是最长时间。

　　B、不正确。14天等于5+3+6，但这条路径不能完成项目。

　　C、正确。有两条路径：5+4+6=15天，3+2+6=11天。最长的路径是15天，也就是完成的最短时间。

　　D、不正确。20天是所有活动时间的总和。

　　与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是

　　A、所有零部件的移动都得到了控制；

　　B、方便快捷地记录各零部件的移动；

　　C、卖方可以应用相同的零部件编号；

　　D、卖方使用同样的识别方法

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。零部件的移动能够逃避任何识别方法的记录。

　　B、正确。使用条形码而不使用其他的识别方法，其原因是为了用最少的人工成本记录零部件的移动。

　　C、不正确。每个卖方都有自己的零部件编号系统，不可能与买方的编号系统相一致。

　　D、不正确。既使同行业中的卖方经常合作，以使他们所应用的条形码系统的数量减到最少，但每个卖方还是都有自己的识别方法。

　　以下哪一项是长期计划的话题，而不是短期计划的话题？

　　A、生产进度计划

　　B、库存政策

　　C、产品质量

　　D、广告预算

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。这很少是一个长期计划的话题。

　　B、不正确。这很少是一个长期计划的关注对象。

　　C、正确。这将是一个长期计划的话题，因为产品质量影响市场定位。

　　D、不正确。这当然是一个关注对象，但不是长期计划的关注对象。

　　以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？

　　A、德尔菲法

　　B、指数平滑法

　　C、回归分析法

　　D、线性规划

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。德尔菲法是一种定性预测方法，它通过小组成员达成共识来获得预测结果。

　　B、不正确。指数平滑法是一种预测方法，它应用过去的时间序列数据来得出被预测的数据值。

　　C、不正确。回归分析是一种基于两个以上变量之间的关系进行预测的统计方法。

　　D、正确。线性规划是一种数学方法，以使某个给定的客观对象最大化到某个限度或最小化到某个限度。这是使有限资源达到最优配置的正确方法。

　　以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的？

　　I、电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更安全。

　　II、机密的电子邮件信息应该储存在邮件服务器中，储存时间和纸质文件相等。

　　III、在大型组织中，可能有若干个不同安全级别的邮件管理员和地点。

　　A、只有I是对的

　　B、只有I和II是对的

　　C、只有I和III是对的

　　D、只有II和III是对的

　　答案：C

　　解题思路：I、正确。

　　II、不正确。一旦用户将机密的邮件信息下载到PC机后，就不应该再在邮件服务器上保留。

　　III、正确。

　　当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值网络（VAN）。下列哪一项功能通常不能由VAN完成：

　　A、保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。

　　B、提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设施。

　　C、维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。

　　D、将客户计算机应用协议转换成用于EDI通讯的标准协议。

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问是EDI提供的标准服务。

　　B、不正确。提供公司间的公用接口是EDI提供的标准服务。

　　C、不正确。维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息是EDI提供的标准服务。

　　D、正确。VAN只能提供公共的和标准的服务，如a、b、c选项。而客户应用程序通常无确定模式，因此VAN不可能预见到各种应用模式并提供将其转换为标准EDI协议的服务，转换过程只能由双方企业负责。

　　根据下述资料回答以下三个问题：

　　某汽车和个人财产保险公司将它的信息处理分散化，总部的处理能力比所有的地区中心的能力都小。这些地区中心负责开立保险单、与保险单持有人进行通信、调整索赔。公司使用从国家通讯公司租用的线路。公司最初认为地区间的通讯量不会很大，但实际情况却不是这样。公司低估了客户在地区间转移的数量以及客户在本地区外索赔的数量。公司的一个地区中心在地震带区域，所以正在计划如何在该中心或其它某个中心不能正常处理业务时保持公司业务的继续进行。

　　公司考虑了几个替代地区处理中心硬件的侯选方案。其中使用第三方冷站的优点是：

　　A、在冷站工作的雇员熟悉公司运营。

　　B、公司人员的交通费用最少。

　　C、地区中心不需要增加设备。

　　D、替代站点可以在几小时内运转起来。

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。冷站中的雇员只负责硬件设备的维护，不可能熟悉客户公司的运营模式。

　　B、不正确。第三方冷站与地区中心必须保持必要的距离，否则当灾难发生时，冷站同样会受到损坏。由于冷站中的雇员不熟悉客户公司的运营模式，因此必须在客户公司技术人员的参与下才可能使其运转并替代故障地区处理中心的功能，因此需要大量的交通费用。

　　C、正确。第三方冷站方案对现有地区中心无任何影响，当然也就不需要地区中心增加任何设备。

　　D、不正确 .一个冷站的运转涉及到应用程序的安装配置、实时数据恢复、测试性运行等工作，绝不是几个小时内所能完成的。

　　不幸的是，公司的意外事故计划自从数据在总部集中处理时起就一直没修改过。现在的计划很可能是过时的，其原因是：

　　A、设备、数据和软件的变化。

　　B、总部的处理能力不足。

　　C、总部的备份场所不足。

　　D、地区中心的人员流动。

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。意外事故计划和系统当前的设备、数据及软件密切相关，而该公司已从集中式数据处理改为分散式数据处理，其设备、数据和软件肯定已发生变化，在正常情况下，其原有的意外事故计划不可能继续适应。

　　B、不正确。分散处理模式对总部处理能力的要求只会减少，不会增加。

　　C、不正确。分散处理模式对总部备份场所的要求只会减少，不会增加。

　　D、不正确。人员流动可能对计划的具体执行过程产生一些影响，但不影响计划本身的合理性。

　　公司考虑将每个地区中心的数据在另一个中心建立镜像。这种作法的劣势是：

　　A、总部缺乏对处理状态的了解。

　　B、增加了网络传输的成本和复杂性。

　　C、镜像数据与原始数据冲突。

　　D、部分保险代理员会对客户的数据到底存储在哪里产生疑惑。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。建立镜像站点不会导致总部缺乏对处理状态的了解，相反，当故障发生时，总部可以通过镜像站点了解处理状态，因此总部对处理状态的了解能力应该是增加了。

　　B、正确。该镜像方案要求每个地区中心的数据发生任何变化时，必须通过网络使这种变化及时在另一个站点得到正确反映，数据镜像过程涉及交易的完整性、网络故障恢复等复杂的技术，因此增加网络传输的成本和复杂性是必然的。其它选项则和镜像无关。

　　C、不正确。镜像技术的特点是原始数据和镜像数据完全保持同步，因此不可能冲突。

　　D、不正确。保险代理员只是使用数据，并不会关心数据的实际存放地点。

　　下列哪种应用控制可以合理地保证存货数据完整、正确地输入系统？

　　A、连续性检查。

　　B、批量汇总。

　　C、极限检查。

　　D、数字校验位。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。连续性检查是一种测试输入完整性的相当好的控制，但它并不测试正确性。

　　B、正确。批量汇总检查对测试输入完整性和正确性均很有效。

　　C、不正确。极限检查只能判定输入的数据是否在可接受的范围内，因此也不能用来测试输入的正确性。

　　D、不正确。数字校验位可以使计算机机械地拒绝错误的输入。生成数字校验位需要进行繁琐的运算，因而这种方法只适用于少数关键的输入项。数字校验位绝不会用于测试成批数据输入的正确性。

　　某审计师计划对客户信息系统进行审计。该系统使用个人电脑与局域网。与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外的风险：

　　A、缺乏能确保数据被完整获取的程序性文档。

　　B、储存在PC机上的数据安全性降低。

　　C、由于处理数据的硬件故障带来的问题。

　　D、不完整的数据通讯。

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。该客户信息系统是由个人电脑和局域网构成的松散的信息系统，缺乏统一的安全控制，当然也可能会缺乏能确保数据被完整获取的程序性文档。

　　B、不正确。相对于大型机系统，PC机的

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