C、安排职责；

　　D、说服。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，告知董事会和管理高层是业务沟通的主要目标；

　　答案B不正确，取得结果是业务沟通的主要目标；

　　答案C正确，根据“内部审计学”，业务沟通是要达到告知、说服和得出结果。它们解释了内部审计师的观察、结论和建议，设法使业务沟通的接收人确信这些目标的价值和有效，并设法鼓励有益的变化。

　　答案D不正确，说服董事会和管理高层存在确定的情形是业务沟通的主要目标。

　　284、提供有用、及时的信息并促进运营的改进是内部审计师的目标。为了在业务沟通中完成上述目标，内部审计师应该：

　　A、与管理高层进行业务沟通，强调所发现的状况的作业详情；

　　B、与作业经理进行业务沟通，强调总的关注和风险；

　　C、在与业务客户进行讨论前提供书面格式的信息；

　　D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理高层的期望和感觉。

　　答案：D

　　解析：答案A不正确，管理高层最能采用能传达组织范围内的重要信息的业务沟通；

　　答案B不正确，作业详情对作业经理最为有用；

　　答案C不正确，在书写报告前，应与业务客户讨论有关的信息。

　　答案D正确，业务沟通应准确、客观、清晰、简洁、完整、及时、富有建设性（标准2420）。此外，内部审计师为了最好的履行其职责以便有效地沟通其业务结果，内部审计师所进行的业务沟通应关注作业经理和管理高层的期望、感觉和需求。因此，业务沟通应包含能关注组织的重要事件的一般概念，使之在总体上能代表管理高层的利益。业务沟通还应强调作为作业经理利益的运营细节。

　　285、沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括：

　　A、为具体的业务设定的目标；

　　B、在初步调查之后作出业务评价；

　　C、在选择调查范围时运用风险评估；

　　D、作出的建议与特定的业务客户有关。

　　答案：C

　　解析：答案A、B和D不正确，内部审计师应有效地表达业务目标、结论、评价和建议。

　　答案C正确，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。不过，没有必要一定要将风险评估这样的事情与业务客户沟通。

　　286、组织为什么应该要求保证业务客户对已报告的业务发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施：

　　A、尽可能地从未决清单中将有关事项清出；

　　B、尽早地进行补救或建立合规性；

　　C、指出同意业务发现；

　　D、确保业务工作进度如期完成。

　　答案：B

　　解析：答案A不正确，从未决清单中将有关事项清出关注的是沟通进程的机构与不重要的方面；

　　答案B正确，及时的报告在发布上没有延误，并能促进采取纠正措施，并且要将报告发布给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施的职位的人员（实务公告2420-1与实务公告2440-1）。而且，内部审计师应采取后续追踪确定对已报告的业务发现和建议采取了适当的措施，并应确认有关纠正措施正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险（实务公告2500、A1-1）。相应地，如果业务客户对纠正措施没有尽快地实施并报告，业务目标和及时的报告业务发现和建议就会受到挫折。

　　答案C不正确，客户可以不同意业务发现和建议；

　　答案D不正确，确保业务工作进度如期完成是内部审计活动的行政管理职能。

　　287、在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：

　　A、与外部审计师紧密的合作；

　　B、按审计委员会的希望的那样受指导；

　　C、限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证；

　　D、进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证。

　　答案：D

　　解析：答案A不正确，对业务发现的后续追踪是内部审计师的职责；

　　答案B不正确，内部审计师必须后续追踪业务发现；

　　答案C不正确，为确保已采取纠正措施并取得理想的结果，需要开展后续追踪业务，而不仅仅是向客户函证。

　　答案D正确，内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险（实务公告2500、A1-1）。为取得充分的保证，可以要求后续追踪业务。

　　288、初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的：

　　A、不采取行动，开展经营方面的控制；

　　B、与首席审计执行官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案；

　　C、与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知识如何解决这个问题；

　　D、命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，所观察到的状况使组织处于风险之中，除非情况变化或纠正了这种情形；

　　答案B不正确，没有得到纠正的情形不是独有的，不需要特别的解决方案；

　　答案C正确，内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险（实务公告2500、A1-1）。而且，在提出审计报告前，对结论和建议的讨论应在管理层的适当层面（实务公告2440-1）。客户管理层要在“适当的”层面。取得客户的合作（或至少是理解）是解决任何问题的至关重要的组成内容。

　　答案D不正确，内部审计师对客户没有直接的权力，实施这类权力会有损客观性。

　　289、在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些业务发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案：

　　A、将管理层的决定告之管制机构；

　　B、开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形；

　　C、开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施；

　　D、如果剩余风险过大，与管理高层或尽可能是董事会讨论这个事件。

　　答案：D

　　解析：答案A不正确，不需要通告管制机构；管理层已决定承担责任，并且没有提到违反规章的情形；

　　答案B和C不正确，不需要进一步的行动，除非首席审计执行官相信所要承担的剩余风险过大。

　　答案D正确，根据标准2600，“如果首席审计执行官认为管理高层接受了不应为组织所接受的剩余风险，他/她就应与管理高层讨论这一事项。如果关于剩余风险的讨论无法解决问题，则首席审计执行官和管理高层应向董事会报告以求解决。”

　　290、假定内部审计师发现问题很严重，并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的：

　　Ⅰ。内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。

　　Ⅱ。即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。

　　Ⅲ。内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救。

　　A、仅有Ⅰ正确；

　　B、仅有Ⅱ正确；

　　C、仅有Ⅱ和Ⅲ正确；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确。

　　答案：D

　　解析：答案A、B和C都不正确，内部审计师应该向审计委员会和管理层沟通审计发现并提出建议。内部审计师应该监控上述情形，也应测试由管理层采取的任何纠正措施，以确定这些措施是否补救了问题。

　　答案D正确，有些已报告的发现和建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施。由于这些情况可能对组织产生的影响，内部审计活动应该对它们进行持续监控。首席审计执行官应该建立包括以下内容的程序：要求管理层对业务发现和建议作出反应的时间框架；对管理层作出反应的评价；（在适当条件下）对管理层作出反应的核证；（在适当条件下）开展后续追踪活动；将审计师不满意的反应/措施（包括风险假设）向上报告给恰当层面的管理层的沟通程序（实务公告2500-1）。

　　291、内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：

　　A、确定必要的后续追踪工作的程度；

　　B、鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪；

　　C、只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作；

　　D、编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案。

　　答案：A

　　解析：答案A正确，首席审计执行官应确定确认业务的后续追踪的性质、时间和范围（实务公告2500、A1-1）。

　　答案B和C不正确，确定后续追踪的性质、时间和范围不是管理层的责任，它是首席审计执行官的职责。管理层的责任是针对所报告的审计发现和建议确定采取恰当的行动；

　　答案D不正确，内部审计师在提交后续追踪报告之前必须确定后续追踪的程度。

　　292、审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的：

　　A、实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；

　　B、购货订单是支付已收到货物的相关证据；

　　C、建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；

　　D、原件的复印件和原件一样可靠。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，应收未收款是观察不到的；

　　答案B不正确，采购订单是批准采购的相关信息，不是实际收到所订货物的相关信息；

　　答案C正确，抽样风险起因于内部审计师的结论与实际得出的结论存在偏差这种可能性，如果内部审计师以同样的方法测试所有的项目。因此，样本可能适当的、或多或少对现有的总体错报或存在偏差。不过，统计抽样允许内部审计师对样本如何在给定的可靠程度上密切的代表总体做出定量的评估。

　　答案D不正确，原件的复印件可能会改变以变动原件中所含的信息。因此，原件更为可靠。

　　293、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子，图上标注的数据表明

　　A、随机变化

　　B、非正常变化

　　C、正常变化

　　D、循环变化

　　答案：B

　　解析：答案A不正确，后续数字存在明显的增长图型，并持续突破控制上限；

　　答案B正确，统计控制图表可以以图表的形式帮助监控任何易于随机变化的过程的状况。比如，X条型图反映的是一个变量的样本均值。如果数据没有超出平均值上限和下限的控制，就不用采取纠正措施；相应地，超出上述的控制限制的数值就是不正常的，应进行调查。

　　答案C不正确，上限被连续突破，按照计划模型这种发生率是非正常的；

　　答案D不正确，图表中的部分数据表现出循环性，但是更重要的特征是突破控制上限的非正常性。

　　294、统计质量控制管理部门编制的控制图显示出有缺陷产品的百分比。简单的统计计算所提供的控制限度指出了可分配的变化的原因是否可以解释变化的范围。在确定从外部销售公司收到的材料的质量各月间是否一致时，这张图表特别有价值。 对这张图表的最佳用语是：

　　A、C图

　　B、P图

　　C、R图

　　D、X条型图

　　答案：B

　　解析：答案A不正确，C 图也可以归为控制图表，反映的是每一项目上的缺陷；

　　答案B正确，P图是依据属性（可接受或不可接受）建立的，它不对变量进行度量。特别是，它反映了在一个样本中，有缺陷数量的百分比。

　　答案C不正确， R 图反映的是一个变量的散布范围，如，大小或比重；

　　答案D不正确，X条型图反映的是一个变量的样本均值。

　　295、统计质量控制经常涉及对控制图表的运用，其基本目标是

　　A、确定会计控制程序何时不在工作状态；

　　B、在生产作业中控制人工费；

　　C、从通常的管理中发现性能倾向；

　　D、监控信息技术的内部控制应用程序。

　　答案：C

　　解析：答案A、B和D都不正确，质量控制只涉及产品质量，不涉及对会计程序、成本或信息技术的控制。

　　答案C正确，统计控制图表可以以图表的形式帮助监控任何易于随机变化的过程的状况。这个图表是由三条水平的直线组成，并带有一个水平的时间刻度。中间的那条直线代表被控制的程序的平均或中间值。其它的两条直线是较高控制限（UCL）和较低控制限（LC

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