答案：A

　　解析：答案A正确。由内部审计师收集的第一手证据，产生于无偏见的第三方，这类被认为是最有说服力的证据。

　　答案B不正确。在内部审计师到来之前，经理可能已改动了调查表的重要部分。

　　答案C不正确。医疗记录部门不可能保留除了病人之外的任何记录。

　　答案D不正确。医院最高管理层不可能发表不利的评论，即使他们已经意识到了问题。

　　484、 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息：

　　A、一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

　　B、被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

　　C、直接来自顾客的肯定式函证；

　　D、被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，信用批准文件是属于被审计单位持有的文件信息，与应收项目不是直接相关的；

　　答案B不正确，被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件不是原始凭证，并且由被审计单位控制；

　　答案C正确，来自债务人的肯定式函证是最可靠的信息，应收项目是有效的资产，并且价值得到合理记录。这种信息特别可靠，因为客户不可能确认一个并不存在的债务，并且这些文件不受被审计单位的控制。

　　答案D不正确，尽管采购订单来自第三方，被审计单位仍有机会对其进行窜改。

　　485、 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：

　　A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

　　B、扩大函证的样本规模，增加储户；

　　C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

　　D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，肯定式函证要求对方做出回复。因此，没有回复就不能提供任何保证，执行替代程序是必要的；

　　答案B不正确，扩大样本规模将得到更多的回复，但是不能确定未回函人的情况，因为扩大规模后未回函人的比率与原来几乎是相同的；

　　答案C正确，肯定式函证要求债务人予以答复。它可能要求回函人指出他（她）是否同意给定的信息，或要求收到询证函的人填写账户余额或提供其他信息。肯定式函证的后一种类型称为银行表。因此，当内部审计师要获取确认账户余额的文件信息时，否定式函证是很有用的。如果内部审计师没有收到肯定式函证的回复，替代式程序包括执行第二次或第三次函证。

　　答案D不正确，否定式函证不需要回复。因此，它们对那些没有回复最初的肯定式函证的人不起作用。

　　486、 哪项是电子工作底稿的不足？

　　A、每个审计人员必须有一台个人电脑

　　B、重要的工作底稿仍然必须打印和归档

　　C、互相索引更难

　　D、需要进行特别的技术培训

　　答案：D

　　解析：答案A不正确。仅仅是需要接触个人电脑。分配给每个审计人员没有必要也不经济。

　　答案B不正确。如果采取了充足的措施保护工作底稿磁盘，纸质的工作底稿是多余的。

　　答案C不正确。搜索能力实际使及时相互参照变得更容易。

　　答案D正确。为有效地利用软件包，需要培训。

　　487、 下列哪项不是利用期间报告的好处？

　　A、写审计报告的时间可以缩短

　　B、期间报告传递要求得到及时关注的信息

　　C、期间报告可以是非正式的

　　D、正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

　　答案：D

　　解析：答案A不正确。中期报告能缩短报告的写作时间。

　　答案B不正确。优势是促进交流。

　　答案C不正确。根据标准“中期报告可以是书面的或口头的，可以正式的或非正式的形式传递”。

　　答案D正确。根据标准“中期报告的运用并不能减少或者消除对最终报告的需要”。

　　488、 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：

　　A、银行对账单与机构的账簿记录一致

　　B、全年支付的发票被适当地批准和归档

　　C、保证及时支付的控制按预期执行

　　D、b和c

　　答案：B

　　解析：答案A不正确。该信息没有提供任何账簿与银行进行对帐的证据。

　　答案B正确。所有已支付发票都属于从银行账户支付的凭证这一总体。如果支付凭证得到适当的批准和文件记录，内部审计师可以推论出发票得到适当的批准和记录。一份适当的经过批准和记录的发票可以部分地证明一次经过适当批准和记录的支付。

　　答案C不正确。样本取自于支付凭证，而不是所有已收到的发票。在这次测试中不能发现本年度已收到但没有被支付的发票。

　　答案D不正确。见题解b和c、

　　489、 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

　　A、采购申请，会计资料和投标书

　　B、采购申请，采购订单和投标书

　　C、验收报告，采购订单和采购条件

　　D、采购订单，验收报告和投标书

　　答案：C

　　解析：答案A不正确。发票构成账单。因此，为实现这一目标，这是错误的测试方向。

　　答案B不正确。应收账款是根据开出的账单建立的。

　　答案C正确。这将使得所有已记录的运单与相关的账单对比。

　　答案D不正确。来自顾客的现金收据可以追溯到运单，但为实现这个审计目标，这是错误的测试方向。

　　490、 总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是：

　　A、间隔抽样

　　B、分组抽样

　　C、分层抽样

　　D、变量抽样

　　答案：A

　　解析：答案A正确。随机起点和每隔n个选择是可以接受的。

　　答案B不正确。总体中没有已知的组。

　　答案C不正确。总体中没有已知的层次。

　　答案D不正确。变量抽样不是选择技术。

　　491、 1安全性软件的主要目的是：

　　A、控制对信息系统资源的进入；

　　B、限制对阻止安装非法工具软件的进入；

　　C、检查病毒的存在；

　　D、监控应用软件职责的分开。

　　答案：A

　　解析：答案A正确，安全性软件的主要目的是控制对信息系统资源的进入，例如程序图书馆、数据文件和私有软件。安全性软件确定和检查用户、对信息进入的控制措施、和对与安全性有关的数据和事件的记录和调查。

　　答案B不正确，安全性软件控制对工具软件的进入，而不是它的安装；

　　答案C不正确，杀毒软件监测病毒的存在；

　　答案D不正确，安全性软件是建立职责分开的工具，而不是监控职责分开的工具。

　　492、 图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来：

　　A、分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施；

　　B、在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；

　　C、电子数据文件可以在电子审计过程中使用；

　　D、审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。

　　答案：A

　　解析：答案A正确，电算化格式与硬拷贝格式的唯一区别在于工作底稿的存储形式。电子工作底稿可以存储在软盘或者硬盘上，然而硬拷贝的工作底稿要存储在文件柜之中。不像电算化的工作底稿，硬拷贝工作底稿不受制于计算机系统的控制和安全性措施。

　　答案B不正确，支持性证据的保有和提供要根据发现的性质，而不是工作底稿的存储形式；

　　答案C不正确，这种能力不是电算化工作底稿所独有的；

　　答案D不正确，虽然事先调查的性质在一些条件下会发生改变，但是这个审计步骤不能因为使用电算化的工作底稿就取消。

　　493、 个人电脑程序的密码用来阻止：

　　A、不精确的数据处理；

　　B、对计算机的非法进入；

　　C、对数据文件的不完整更新；

　　D、非法的使用软件。

　　答案：D

　　解析：答案A不正确，因为密码与授权有关，与数据的精确性无关；

　　答案B不正确，密码不能阻止对计算机的物理进入；

　　答案C不正确，因为密码有关于授权，与数据的完整性无关。

　　答案D正确，使用密码是一种有效的控制手段，阻止对计算机文件的非法进入。合法用户的列表在计算机中保存。输入用户名和密码、回答预先设置的问题、使用证章、磁卡或者光学扫描卡片，可以结合在一起阻止非法进入。

　　494、 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确：

　　A、它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

　　B、它提供传输机密信息的安全媒介；

　　C、因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

　　D、生成用户网络浏览的电子记录。

　　答案：B

　　解析：答案A不正确，因特网是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

　　答案B正确，用户使用因特网传输敏感信息，必须意识到牺牲数据机密性的威胁。需要采取安全性措施，例如加密技术，才能保证信息只有授权的用户才可以查看。

　　答案C不正确，因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

　　答案D不正确，网络浏览器可以以电子记录的形式记载下来用户的搜索路径。

　　495、 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明：

　　A、工具软件；

　　B、BBS系统；

　　C、电子邮件系统；

　　答案：C

　　解析：答案A不正确，工具软件是由软件制造商提供的可以完成日常处理任务的软件；

　　答案B不正确，BBS系统是一个公用信息源和信息转换系统，因此不能为每个审计师提供存储信息的地点；

　　答案C正确，电子邮件允许在计算机之间传递、接收和存储信息。邮件包含可以电子传输的消息，用户的邮箱可以存储信息。电子邮件的优点是高速传输、减少消息准备的成本、以及在方便的时间发送和读取消息。

　　496、 使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择：

　　A、适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件；

　　B、可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据；

　　C、可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务；

　　D、对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件。

　　答案：A

　　解析：答案A正确，这个问题有关于使用计算机作为审计的工具。为了有效地使用个人电脑，必须选择合理的硬件和软件。

　　答案B和C不正确，进入数据与有效地使用个人电脑没有直接的联系；

　　答案D不正确，在使用计算机软件进行审计的时候，不再需要选择样本量的大小，因为计算机软件可以对总体数据进行抽样检查。

　　497、 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查：

　　A、绕过计算机审计；

　　B、内嵌审计模块；

　　C、平行模拟；

　　D、桌面方法检查。

　　答案：B

　　解析：答案A、C和D不正确，绕过计算机审计、平行模拟、桌面方法检查都不是以连续的方式进行的，因此不能立即报告系统出现的例外情形。

　　答案B正确，内嵌审计模块可以使审计师连续监控管理层的计算机系统，以便随即报告例外情形。审计师负责定义例外的标准，并确定正确的模块已嵌入计算机系统。

　　498、 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确：

上一页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] 下一页